*9节  现金结算
 
　　一、现金结算的概念与特点
 
　　(一)现金结算的概念
 
　　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
 
　　(二)现金结算的特点
 
　　现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。
 
　　【例2—1】(多选题)下列各项中，属于现金结算特点的有（   ）。
 
　　A．直接便利
 
　　B．不安全性
 
　　C．费用较高
 
　　D．不易宏观控制和管理
 
　　【答案】 ABCD 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理费用较高等特点。
 
　　二、现金结算的渠道
 
　　现金结算的渠道有：
 
　　(1)付款人直接将现金支付给收款人；
 
　　(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
 
　　【例2—2】(多选题)下列各项中，属于现金结算渠道的有（   ）。
 
　　A．付款人直接将现金支付给收款人
 
　　B．付款人委托银行将现金支付给收款人
 
　　C．付款人委托非金融机构将现金支付给收款人
 
　　D．付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人
 
　　【答案】ABCD 现金结算的渠道有：①付款人直接将现金支付给收款人。现金结算方式下，付款人直接将现金支付给收款人，无需通过银行等中介机构。②付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。现金结算方式下，付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构(如邮局)将现金支付给收款人。
 
　　三、现金结算的范围
 
　　开户单位可以在下列范围内使用现金：
 
　　(1)职工工资、津贴；
 
　　(2)个人劳务撤酬；
 
　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
 
　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
 
　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；
 
　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费；
 
　　(7)结算起点以下的零星支出；
 
　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
 
　　上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第(5)、(6)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
 
　　【例2—3】(多选题)下列各项中，属于现金结算范围的有（   ）。
 
　　A．职工工资、津贴
 
　　B．结算起点以下的零星支出
 
　　C．向个人收购农副产品和其他物资的价款
 
　　D．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
 
　　【答案】ABCD 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。开户单位可以在下列范围内使用现金：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
 
　　四、现金使用的限额
 
　　现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

 
展开全文