1、实现增值税是不影响损益的，所以如果不考虑相应的城建税和教育附加的话，直接做
 
借：应交增值税-已交税金
 
贷：银行存款
 
2、进项税金转出则有所不同，因为转出的金额肯定是要计入成本中并影响损益的，
 
如果是购买材料的进项税金转出，且该材料已消耗
 
借：以前年度损益调整
 
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
 
如果是购买材料的进项税金转出，且该材料尚未消耗
 
借：原材料
 
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
 
如果是福利支出的的进项税金转出，
 
借：应付福利费（有余额的话）
 
以前年度损益调整（福利费没有余额的话）
 
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
 
如果是工程物资的进项税金转出
 
借：在建工程（未完工）
 
固定资产（已完工）
 
贷：应交税金-应交增值税（进项税金转出）
 
缴纳的时候同1中表述，对应如果追加的城建税和教育附加.
 
借：以前年度损益调整
 
贷：应交城建税等
 
3、如果所得税汇算清缴之前，可以根据以前年度损益调整的科目余额调减所得税，如果不可以，则
 
借：利润分配-未分配利润
 
盈余公积。

 
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