问:所得税费用会计分录如何编制?
 
答:企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
 
(1)无递延所得税的情况
 
①计算
 
借:所得税费用
 
贷:应交税费-应交所得税
 
②交纳
 
借:应交税费-应交所得税
 
贷:银行存款
 
③结转入本年利润
 
借:本年利润
 
贷:所得税费用
 
(2)有递延所得税的情况
 
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

 
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