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cfa考试重点：使用Amort键计算interest rate、和CFO和CFF之间关系

来源：高顿网校 2015-07-20

　　在cfa考试中，计算器的也需要学生熟练的操作。

　　首先用计算时间价值的第三排的五个键计算债券。然后按“2nd”键，和“PV”键，也就是调用“AMORT”功能。然后在P1，P2进行设定，设定方法为选定数字然后用“ENTER”键进行输入，用下翻键进行下翻。

　　举例如下，有个三年期债券，息票率10%，发行时市场利率8%，面值1000.

　　我们按N=3，I/Y=8，PMT=100，FV=1000输入，然后按CPT（PV）计算得债券发行价格为1051.54。

　　比如我们现在想知道第二年期末账上债券的摊销后的价值（账上的债券的负债的金额）当期支付的利息费用，归还的本金金额。那么我们按按“2nd”键，和“PV”键，也就是调用“AMORT”功能。显示P1时候，我们输入2，然后回车“ENTER”，然后下翻，显示P2的时候，我们也输入2，然后回车。然后下翻，显示的BAL=1018.52为剩余本金，也就是第二期期末账上显示的债券的摊销后的价值。再下翻，看到PRN=17.15就是第二期归还的本金数，再下翻看到INT=82.85为第二期支付的利息数。我们第二期支付的现金流为17.15+82.85 =100即为按照息票率10%支付的金额。在会计上这个100就作为CFO的流出。但我们分析师，根据上述分析方法分析后，认为支付的100并不都是CFO，其中82.85为CFO流出，而17.15为CFF

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cfa备考热门问题解答

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陈一磊

高顿CFA研究院主任