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2014年CFA三级考试考点连载八

来源：高顿网校 2015-01-14

　　Reading 12. Estate Planning In A Global Context

　　The candidate should be able to:

　　a. discuss the purpose of estate planning and explain the basic concepts of domes-tic estate planning, including estates, wills, and probate;

　　b. explain the two principal forms of wealth transfer taxes and discuss the effects of important non- tax issues, such as legal system, forced heirship, and marital property regime;

　　c. determine a family’s core capital and excess capital, based on mortality probabilities and Monte Carlo analysis;

　　d .evaluate the relative after- tax value of lifetime gifts and testamentary bequests;

　　e. explain the estate planning benefit of making lifetime gifts when gift taxes are paid by the donor, rather than the recipient;

　　f. evaluate the after- tax benefits of basic estate planning strategies, including generation skipping, spousal exemptions, valuation discounts, and charitable gifts;

　　g. explain the basic structure of a trust and discuss the differences between revocable and irrevocable trusts;

　　h. explain how life insurance can be a tax- efficient means of wealth transfer

　　i. discuss the two principal systems (source jurisdiction and residence jurisdiction) for establishing a country’s tax jurisdiction

　　j. discuss the possible income and estate tax consequences of foreign situated assets and foreign-sourced income;

　　k. evaluate a client’s tax liability under each of three basic methods (credit, exemption, and deduction) that a country may use to provide relief from double taxation;

　　l. discuss how increasing international transparency and information exchange among tax authorities affect international estate planning.

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cfa备考热门问题解答

cfa证书就业岗位有哪些？: cfa考完后可以从事的工作包括公司会计、基金经理助理、投资管理师、股票研究分析师、基金分析师、投资产品分析师、券商助理分析师、交易员等。在全球范围内，cfa会员的雇主包括了摩根大通、汇丰银行等机构。

cfa考试内容有哪些？: cfa考试分为三个等级，cfa一级和二级考试科目包括《职业伦理道德》、《定量分析》、《经济学》、《财务报表分析》、《公司理财》、《投资组合管理》、《权益投资》、《固定收益投资》、《衍生品投资》、《其他类投资》。cfa三级考试科目包括《经济学》、《投资组合管理》、《权益投资》、《职业伦理道德》、《固定收益投资》、《其他类投资》、《衍生工具》。

cfa一年考几次？: cfa每年考试的次数每个级别均有不同，其中CFA一级考试每年设置四次，CFA二级考试每年设置三次，CFA三级考试每年设置两次。需注意，协会规定考生必须要按照CFA考试的三个级别，依次进行报考，且报考两个级别考试的窗口之前需至少间隔6个月。

cfa的含金量如何？: CFA证书全称Chartered Financial Analyst（特许注册金融分析师），是全球投资业里最为严格与高含金量资格认证，为全球投资业在道德操守、专业标准及知识体系等方面设立了规范与标准，具有较高的知名度和影响力。英国的国际学术认证中心，还将持有CFA证书视为拥有硕士学历水平，能让想进修的金融专业人士，充分学习等同于金融硕士的知识课程。此外，人民日报三年内连续四次推荐CFA证书！因此，无论是从国际知名度还是国内知名度来说，CFA资格认证的含金量和认可度都是非常高的。

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陈一磊

高顿CFA研究院主任