【经济法不定项—-消费税】甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年L月有关业务如下:
l(1销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
(2)将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
(3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
(4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
已知:小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%
1.计算甲当日销售定制自产小汽车消费税的税额的下列算式中正确的是（).
A.226000/(1+13%）×5%
B.226000/×5%
c.（226000+33900）×5%
D.(226000+33900)/(1+13%）×5%
【答案】D
【解析】本题考核为换算成不含税收入销售小汽车，同时收取手续费应作为价外收入视为含税价款，需换算为不含税价款并入销售额，缴纳消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=〔2260O0+33900)/(1+13%）×5%=11500元。
2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应纳消费税税额的下列算式中正确的是（).A.20×16×5%=16万元
B.20×15×5%=15万元
C.20×10×5%=10万元
D.20×14×5%=14万元
【答案】A
【解析】本题考核消费税计税依据纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税。
3.甲公司当日采取预收款方式，销售小汽车消费税纳税义务发生时间为（).A.2019/7/30
B.2019/7/10
C.2019/7/15
D.2019/7/20
【答案】c
【解析】采用预收货歘结算方式的消费税纳税义务发生时间为货物发出当天。
4.下列行为应缴纳消费税的是（).
A.480辆用于销售
B.10辆用于广告
C.8辆用于企业管理部门
D.2辆用于赞助
【答案】ABCD
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税:用于其他方面的(用于非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面)，于移送使用时纳税

展开全文