1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
答案：C
解析：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
2、甲有限责任公司注册资本为1000000元，设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台，合同约定该设备的价值为200000元，增值税进项税额为26000元（由投资方支付税款并提供增值税专用发票）。合同约定的价值与公允价值一致，乙公司享有甲公司注册资本20％的份额。不考虑其他因素，下列各项中，关于甲公司接受乙公司投资的会计处理正确的是（）。
A、借：固定资产226000。
贷：实收资本200000，资本公积26000
B、借：固定资产200000，应交税费——应交增值税（进项税额）26000。
贷：实收资本200000，资本公积26000
C、借：固定资产200000，应交税费——应交增值税（进项税额）26000。
贷：实收资本226000
D、借：固定资产226000。
贷：实收资本226000
答案：B
3、某中外合资化工企业2018年7月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的金额为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，房地产开发费用中的利息支出200万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明；转让办公楼相关的税金333万元；已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。
A、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267万元
B、6000－1000－3000－200＝1800万元
C、6000－1000－3000－200－333＝1467万元
D、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%＝1600万元
答案：A
解析：增值额＝应税收入－取得土地使用权所支付的金额－房地产开发成本－房地产开发费用－与转让房地产有关的税金；财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。增值额＝6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267（万元）。
4、某公办学校购买一栋楼房用于教学使用，购买价格是3500万元，该楼原值6000万元，累计折旧2000万元。已知当地适用的契税税率为3%，该学校应缴契税为（）。
A、75万元
B、105万元
C、0
D、180万元
答案：C
解析：根据契税的相关规定：事业单位（公办学校）承受房屋用于教学的，免征契税。
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