1.根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中,正确的是()。
A.可支付贷款
B.可存取现金
C.可透支
D.可收取贷款
【答案】A
【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。单位入民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支。
【知识点】银行卡账户和交易
【内部资料】
2.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人,2019年8月受托加工一批焰火,委托方提供原材料成48 025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元,甲鞭炮厂无同类焰火销售价格,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额。下列算式中,正确的是()。
A.[48025+9605/(1+13%)]×15%=8478.75(元)
B.[48025+9605]/(1+13%)/(1-15%)×15%=9975(元)
C.(48025+9605)×15%=2044.5(元)
D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)×15%=9000(元)
【答案】B
【解析】委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
【知识点】消费税应纳税额的计算
【内部资料】
3.根据企业所得法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中,以收入全部减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是()。
A.利息所得
B.转让财产所得
C.股息、红利等权益性投资收益
D.特许权使用费收入
【答案】B
【解析】中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【知识点】企业所得税应纳税所得额的计算
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