清算资金往来借贷方是什么意思?清算资金往来账目怎么处理?小编整理了以下相关内容,希望可以帮助到大家。
清算资金往来
一、清算资金往来借贷方是什么意思?
清算资金往来借贷方是指正在或者即将进行清算资产的双方,用于同行之间进行清算项目的资金所有往来。例如用于同行之间款项之间的资金划拔或者两者之间所开的各种有效票据,以及各行之间的清管项目包含的所有代理资金。
清算资金往来
二、清算资金往来账目怎么处理?
1、同城票据清算业务的主要账务处理
(一)提出借方凭证,借记“清算资金往来”科目,贷记“其他应付款”科目。发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“清算资金往来”科目。已过退票时间未发生退票,借记“其他应付款”科目,贷记“吸收存款”等科目。提出贷方凭证,借记“吸收存款”等科目,贷记“清算资金往来”科目;发生退票做相反的会计分录。
(二)提入借方凭证,提入凭证正确无误的,借记“吸收存款”等科目,贷记“清算资金往来”科目。因误提他行凭证等原因不能入账的,借记“其他应收款”科目,贷记“清算资金往来”科目。再提出时,借记“清算资金往来”科目,贷记“其他应收款”科目。
提入贷方凭证,提入凭证正确无误的,借记“清算资金往来”科目,贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的,借记“清算资金往来”科目,贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时,借记“其他应付款”科目,贷记“清算资金往来”科目。
(三)将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记“清算资金往来”科目;如为应付差额做相反的会计分录。
2、发生的其他清算业务,收到的清算资金,借记“存放中央银行款项”等科目,贷记“清算资金往来”科目;划付清算资金时做相反的会计分录。
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