一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分)
1.根据会计法律制度的规定，现金和银行存款日记账的保管期限是( )
A.5年
B.15年
C.25年
D.永久
【参考答案】：C
【答案解析】： 根据规定，日记账的保管期限为15年，但是，现金和银行存款日记账的保管期限为25年。
【试题点评】： 本题考核会计档案的保管时间。教材P58表2-1中有明确规定。需要掌握的基本知识，应该掌握。
2.某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。 关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是( )
A.应由企业档案部门和会计部门共同派员监销
B.应由企业会计部门派员单独监销
C.应由企业档案部门派员单独监销
D.应由企业办公室派员单独监销
【参考答案】：A
【答案解析】：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。
【试题点评】：本题考核会计档案的销毁程序。教材P59倒数第七行有明确规定。基本知识，应该掌握。
3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是( )
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.带强调段的无保留意见审计报告
D.否定意见的审计报告
【参考答案】：A
【答案解析】：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
【试题点评】： 本题考核审计报告的类型。教材P66倒数第二行有相关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分。
4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为( )
A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销货款的当天
D.发出货物并办妥托收手续的当天
【参考答案】：D
【答案解析】：根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
【试题点评】： 本题考核增值税的纳税义务发生时间。教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。
5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。
A. 汽车轮胎
B. 网球及球具
C. 烟丝
D. 实木地板
【参考答案】：B
【答案解析】：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。
【试题点评】：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。
6.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（ ）。
A. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
【参考答案】：A
【答案解析】：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额；选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。
【试题点评】：本题考核营业税计税依据的确定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。
7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口货物完税价格的是（ ）。
A. 货物成交价格
B. 进口关税税额
C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D. 有买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
【参考答案】：B
【答案解析】：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货物关税完税价格中。
【试题点评】：本题考核关税完税价格的确定。教材P161倒数第16行有相关规定。基本规定，应该掌握。
8.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（ ）。
A.自年度终了之日起15日内
B.自年度终了之日起45日内
C.自年度终了之日起4个月内
D.自年度终了之日起5个月内
【参考答案】：D
【答案解析】：根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
【试题点评】：本题考核企业所得税的纳税申报。教材P178倒数第10行有明确规定。熟悉教材，本题容易得分。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A. 罚金
B. 银行按规定加收的罚息
C. 税收滞纳金
D. 罚款和被没收财物的损失
【参考答案】：B
【答案解析】：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
【试题点评】：本题考核企业所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。
10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A. 财产租赁所得
B. 退休工资
C. 保险赔偿
D. 国债利息
【参考答案】：A
【答案解析】：根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。
【试题点评】：本题考核个人所得税的减免。教材P191有相关规定。教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。
11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。
A. 财产转让所得
B. 特许权使用费所得
C. 偶然所得
D. 劳务报酬所得
【参考答案】：A
【答案解析】：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。
【试题点评】：本题考核个人所得税的税目。教材P183第7行有相关规定。基本规定，应该掌握。
12.某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（ ）万元。
A.18
B. 33.6
C. 42
D.48
【参考答案】：C
【答案解析】：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。该企业2008年应缴纳的房产税＝5000×（1-30％）×1.2％＝42（万元）
【试题点评】：本题考核房产税的计算。教材199有规定的公式。房产税计算并不是太难，应该掌握。
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
A．承包者获得农村集体土地承包经营权
B．企业受让土地使用权
C．企业将厂房抵押给银行
D．个人承租居民住宅
【参考答案】：B
【答案解析】：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。
【试题点评】：本题考核契税的征收范围。教材P209～210有明确规定。熟悉教材，即可得分。
14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。
A．40 000
B．24 800
C．24 000
D．23 200
【参考答案】：C
【答案解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税＝3000×8＝24000（元）。
【试题点评】：本题考核资源税的计算。教材P227页有相关规定。属于基础知识，应该掌握。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（ ）。
A．处以2 000元以上10 000元以下罚款
B．提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C．没收其经营所得
D．提请公安机关查封其财产
【参考答案】：B
【答案解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
【试题点评】：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。教材P284倒数第15行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。
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