（一）货币资金
事业单位的货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。
1.库存现金
每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。
（1）如发现现金溢余：
借：库存现金
贷：其他应付款（应支付给有关单位或他人）
其他收入（无法查明原因）
（2）如发现现金短缺
借：其他应收款（应由责任人赔偿）
其他支出（无法查明原因）
贷：库存现金
2.银行存款
为核算事业单位存入银行的各种存款，事业单位应当设置“银行存款”科目。该科目借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映事业单位实际存放在银行或其他金融机构的款项。
单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记“银行存款”科目，贷记有关科目；提取和支出存款时，借记有关科目，贷记“银行存款”科目。
3.零余额账户用款额度
在财政授权支付方式下，事业单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知”时，根据通知书所列数额借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入”科目。按规定支用额度时，借记“事业支出”，“存货”等科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。
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初级会计职称
