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初级会计职称频道*7推出系列文章——2015年初级会计职称考试复习考题之《经济法基础》第二章《营业税法律制度》典型考题之多项选择题（2）：
多项选择题
11.根据营业税法律制度的规定，下列选项中正确的有( )。
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入，不征收营业税;对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入，应征收营业税
B.广告代理业务按“服务业-广告业”税目征收营业税
C.对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税
D.单位和个人将承租的场地、物品、设备等转租给他人的行为属于租赁行为，按“服务业-租赁业”税目征收营业税
12.下列按照“转让无形资产”税目征收营业税的有( )。
A.转让着作权
B.转让专利权、非专利技术
C.转让土地使用权
D.出租电影拷贝
13.下列选项中，按照“转让无形资产”税目征收营业税的有( )。
A.转让商誉
B.土地租赁
C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.转让专利权
14.下列选项中，按照“销售不动产”税目征收营业税的有( )。
A.单位或个人将自建的房屋出租
B.单位或个人将自建的房屋出售
C.以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
D.销售以前购买的房屋
15.下列关于营业税的起征点的表述中，正确的有( )。
A.纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税;达到起征点的，全额计算缴纳营业税
B.按期纳税的，起征点为月营业额1000～5000元
C.按次纳税的，起征点为每次(日)营业额100元
D.营业税的起征点适用于单位和个人
16.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。
A.城建税属于特定目的税
B.城建税的税款专款专用
C.城建税实行差别比例税率
D.城建税属于附加税
17.下列选项中，免征营业税的有( )。
A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务
B.文化企业在境内演出取得的收入
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务
D.个人转让着作权
18.个人无偿赠与不动产、土地使用权，可以暂免征营业税的有( )。
A.将房屋赠送给同事
B.无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
D.离婚财产分割
19.下列关于城市维护建设税的纳税地点中，正确的有( )。
A.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点
B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳
C.代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地
D.铁道部等实行汇总缴纳“三税”的纳税人，城市维护建设税在汇总地与“三税”同时缴纳
20.下列关于城市维护建设税的税收减免中，正确的有( )。
A.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
C.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
21.以下选项中，免征或暂免征收营业税的有( )。
A.单位和个人提供的垃圾处置劳务
B.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
C.学生勤工俭学提供劳务取得的收入
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
22.下列关于教育费附加的说法中，正确的有( )。
A.教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据
B.现行教育费附加的征收比率为1%
C.对海关进口产品代征的增值税、消费税，征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
23.纳税人收取的下列费用，应当计入到营业税计税营业额中的有( )。
A.集资费
B.违约金
C.延期付款利息
D.代垫款项
24.纳税人以人民币以外的货币计算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币。在折合成人民币的过程中，关于折合率的选择，以下说法中正确的有( )。
A.可以选择营业额发生当天的人民币汇率中间价
B.可以选择营业额发生的当月1日的人民币汇率中间价
C.纳税人应当在事先确定采用何种折合率
D.纳税人可以随时变更折合率
25.根据营业税的法律制度，下列关于营业税计税依据的表述正确的有( )。
A.纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从当期营业额中减除
B.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中扣除
C.营业税纳税人购置税控机取得普通发票的，不得计算抵免税额
D.纳税人提供应税劳务，转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关按照规定的顺序确定营业额
【答案与解析】
11.
【答案】ABD
【解析】选项C：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
12.
【答案】ABCD
【解析】ABCD都是按照“转让无形资产”税目征收营业税。
13.
【答案】AD
【解析】选项B：土地租赁按照“服务业-租赁”税目缴纳营业税;选项C：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
14.
【答案】BD
【解析】选项A：单位或个人将自建的房屋出租按照“服务业-租赁业”税目征税;选项C：以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
15.
【答案】ABC
【解析】选项D：营业税的起征点仅适用于个人。
16.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD关于城建税的表述都正确。
17.
【答案】ACD
【解析】选项B：按照“文化体育业”税目征税;文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税。
18.
【答案】BCD
【解析】选项A：不属于营业税法律制度所规定的无偿赠与不动产、土地使用权免税的范围。
19.
【答案】ABCD
【解析】ABCD的表述全部正确。
20.
【答案】CD
【解析】选项A：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项B：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
21.
【答案】BCD
【解析】选项A：单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税的应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征营业税。
22.
【答案】AD
【解析】选项B：现行教育费附加的征收比率为3%;选项C：对海关进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加。
23.
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD全部要计入到营业额中。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
24.
【答案】ABC
【解析】选项D：纳税人一旦确定后折合率，1年内不得变更。
25.
【答案】BD
【解析】选项A：纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除;选项C：自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可按照购进税控机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。
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