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初级会计职称频道*7推出系列文章——2015年初级会计职称考试复习考题之《经济法基础》第四章《增值税、消费税、营业税法律制度》典型考题：
一、单项选择题
1、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年销售额在80万元以上的商业企业
C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、个体经营者以外的其他个人
【正确答案】B
【答案解析】本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。
2、下列属于文化体育业税目，征收营业税的是( )。
A、有线电视台收取的“初装费”
B、经营高尔夫球场的收入
C、融资租赁业务
D、图书馆图书和资料的借阅业务
【正确答案】D
【答案解析】本题考核营业税税目。选项A，有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围;选项B，经营高尔夫球场的收入是属于“娱乐业”税目的征税范围;选项C，融资租赁业务属于“金融保险业”税目。
3、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为( )万元。
A、3
B、3.15
C、100
D、105
【正确答案】D
【答案解析】本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业8月份应纳营业税的营业额=100+2+3=105(万元)。
4、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。
A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装
B、企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务
C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务
D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒
【正确答案】D
【答案解析】根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为;选项B为增值税的混合销售行为，需要缴纳的是增值税;选项C为增值税兼营非应税劳务行为。
5、根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A、转让商标权
B、进口货物
C、销售旧房
D、提供旅店住宿服务
【正确答案】B
【答案解析】本题考核营业税的征税范围，选项B属于增值税的征税范围。
二、多项选择题
1、下列项目中，属于营改增征税范围的有()。
A、广告设计
B、会议展览
C、技术咨询
D、有形动产租赁
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核营改增税目。根据营改增试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试.点征税范围。
2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。
A、典当业销售死当物品
B、邮政部门销售集邮商品
C、报社销售报刊的收入
D、商品期货的实物交割环节
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核点是征收增值税的特殊项目。邮政部门销售集邮商品不征收增值税。
3、下列各项中，属于增值税价外费用的有( )。
A、销项税额
B、违约金
C、包装物租金
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核增值税销售额的确定。根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。
4、下列属于消费税纳税人的有()。
A、生产销售小汽车的企业
B、进口汽车轮胎的企业
C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D、零售化妆品的商场
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。
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