以下为高顿初级会计职称频道为考生整理的2015年初级会计职称考试《初级经济法基础》的临考预测卷一之不定项选择题(1):
  四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或 者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
  根据以下资料,回答题:
  某居民企业于2012年8月成立,企业2013年销售收入500万元,转让生物资产净收益20万元,投资收益50万元,销售成本和税金370 万元,财务费用、管理费用、销售费用共计100万元,营业外支出30万元,企业自行计算的应纳税所得额为70万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:
  (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提并上缴工会经费2。16万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生1.08万元的职工教育经费;
  (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元,为职工支付的五险一金共计20万元;
  (3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款;
  (4)投资收益为国外子公司分回的利润,国外适用税率为30%,子公司当年处于减半征收期;
  (5)12月,该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台,投资额为30万元,支出计入固定资产。
  50 2013年工资及三项费用纳税调整金额为( )万元。
  A.5.80
  B.10.52
  C.6.78
  D.10.78
  参考答案:A
  参考解析:
  实际支付的工资72万元,可据实扣除。工会经费的扣除限额=72×2%=1.44(万元),上缴了2.16万元,纳税调增2.16一1.44= 0.72(万元),职工福利费扣除限额=72×14%= 10.08(万元),纳税调增=15.16—10.08=5.08(万元),职工教育经费的扣除限额=72×2.5%= 1.8(万元),由于企业实际使用1.08万元,不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=0.72+5.08=5.80 (万元)
  51 2013年管理费用纳税调整金额为( ) 万元。
  A.6.4
  B.4
  C.10.4
  D.7.5
  参考答案:D
  参考解析:
  销销售(营业)收入=500(万元);业务招待费扣除限额=500×5%0=2.5(万元)<10 × 60%=6(万元),只能按2.5万元扣除。会议费和差旅费和五险一金可以在税前据实扣除。纳税调增金额=10—2.5=7.5(万元)。
  52 企业2013年度境内生产经营所得额为( )万元。
  A.33.3
  B.63.3
  C.83.3
  D.95.8
  参考答案:B
  参考解析:
  企业直接向贫困地区的捐款,不是公益性捐赠,税前不得扣除。境内生产经营所得额=70—50+5.80+7.5+ 30=63.3(万元)。
  53 企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
  A.17.45
  B.14.5
  C.18.71
  D.21.71
  参考答案:C
  参考解析:
  境外的投资收益,在境外实际的税率是15%,那么需要根据税率差进行补税;企业购买符合条件的环境保护专用设备,投资额的10%可以抵免税额。2012年度应缴纳的企业所得税
  =63.3 ×25%+50÷(1—15%)×(25%一15%)一30 × 10%=18. 71(万元)。
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