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断题
1.企业发生的固定资产毁损净损失，应记入“营业外支出”科目。( )
2.非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、出租包装物的成本、行政性罚款支出等都计入营业外支出。( )
3.企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。( )
4.企业发生的固定资产盘盈，应该计人当期的营业外收入。( )
5.企业销售不动产应该缴纳的营业税应直接计入营业外收支。( )
6.企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。( )
7.企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。( )
8.利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。( )
9.期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润，期末无余额。( )
10.企业出租固定资产净收益应该记人“营业外收入”科目。( )
11.企业交纳的房产税、印花税、城市维护建设税、矿产资源补偿费应计入“管理费用”。( )
12.企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。( )
13.企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。( )
14.某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。( )
15.年末结账后，本年利润账户一定没有余额。( )
参考答案：
1.√
2.×
【解析】出租包装物的成本计人“其他业务成本”科目。
3.×
【解析】本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。
4.×
【解析】本题考核营业外收入的核算。企业发生的固定资产盘盈，作为前期差错处理，应该记人“以前年度损益调整”科目。
5.×
【解析】企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入“固定资产清理”科目。
6.×
【解析】本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费用等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。
7.√
【解析】本题考核表结法的内容。采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到
“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。
8.×
【解析】本题考核利润的概念。利润是企业一定期问的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。
9.×
【解析】制造费用属于成本类科目，不转入本年利润科目中。
10.×
【解析】本题考核营业外收入的核算。企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”科目，计提的折旧金额记入“其他业务成本”科目;如果是处置固定资产的净收益，那么记入“营业外收入”科目。
11.×
【解析】城市维护建设税应通过“营业税金及附加”科目核算。
12.√
13.×
【解析】本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。
14.×
【解析】本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。
15.√
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