《经济法基础》答疑之
答疑精选内容：《经济法基础》之企业所得税税收优惠
案例分析题
中国境内居民企业伟达公司2014年实现会计利润550万元。其中：产品销售收入1600万元，国债利息收入200万元，合理的工资薪金总额175万元，与生产经营活动有关的业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，未经税务部门核定提取准备金100万元。
已知，伟达公司其他成本费用支出均符合税法规定，适用的企业所得税税率为25%.
【正确答案】：（1）伟达公司的应纳税所得额=550-200+（90-8）+（45-24.5）+（9-3.5）+15+100=573（万元）；
（2）伟达公司的应纳所得税=573×25%=143.25（万元）。
【学员提问】
老师，有时候算应纳税所得加加减减就混了，有什么好记得方法没？
【高顿老师回答】
尊敬的学员，您好：
如果采用直接法计算应纳税所得额的话，就按照业务，依照顺序，依次用收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损来计算，在看到每笔业务的时候，都思考一下，它属于上述公式中的哪个要素，这样就不会遗漏和混淆了；
如果采用间接法计算应纳税所得额的话，就在题目给出的利润总额的基础上加加减减，至于如何做，也是按照业务顺序来的，看看这笔业务是否涉及到税法上需要调整的情况，比如是否有不征税收入和免税收入，这个时候要减去；重难点是各项扣除，要明白该业务在税法上属于全额扣除还是限额扣除，或者是禁止扣除，进而确定是在利润总额的基础上调增还是调减。
总的来说，还是抓住这几个要素，然后根据业务内容判断，这几个关键要素是：不征税收入、免税收入、各项扣除、亏损弥补。
祝您学习愉快！
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