知识点所属：此知识点处于初级会计职称《初级会计实务》科目下第七章第四节，历年真题涉及到2010多选、2011单选和多选、2013多选题和判断题。
考点指数：★★★★★
现金流量表概述的概述
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
企业现金流量可以分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
（一）经营活动产生的现金流量
（除投资和筹资活动以外的）
经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
（二）投资活动产生的现金流量
（固定资产、无形资产买卖及证券类投资）
投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
（三）筹资活动产生的现金流量
（"借钱"和"还钱"）
筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
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