【原题】
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业以不动产作价入股投资非房地产开发企业
C.房地产开发公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核土地增值税的税收优惠。对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税；工业企业以不动产作价入股进行投资和某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形；国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围。
初级会计职称考试：免征土地增值税
详细问题描述：
老师,选项B为不征,也就是免征吗？
答疑老师回复：
是的。税法规定对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税。所以工业企业以不动产作价入股进行投资，不缴土地增值税。但对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。法定免税。有下列情形之一的，免征土地增值税：(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%;(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
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