1、某大学黄老师2014年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5000元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元；
（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；
（6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是（）元。
A、390
B、540
C、330
D、1080
【正确答案】B
【答案解析】工资收入应纳个人所得税＝（5000－3500）×3%×12=540（元）
黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是（）元。
A、0
B、480
C、960
D、1380
【正确答案】C
下列各项中，说法正确的是（）。
A、黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
B、黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
C、黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
D、黄老师举办讲座收入应纳个税240元
【正确答案】BCD
【答案解析】特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目。
黄老师全年合计应纳的个人所得税是（）元。
A、2540
B、2780
C、3060
D、5900
【正确答案】A
【答案解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝5000×（1－20％）×20％＝800（元），举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税＝（2000－800）×20％＝240（元），获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计＝540＋960＋800＋240＝2540（元）。
2、某汽车企业系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：
（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；
（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。
（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。
已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业进口环节应缴纳的关税是（）万元。
A、40
B、60
C、80
D、87.91
【正确答案】C
【答案解析】关税=20×20×20%=80（万元）
该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（）。
A、进口环节应缴纳的增值税为81.6万元
B、进口环节应缴纳的增值税为89.67万元
C、进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
D、进口环节应缴纳的消费税为43.2万元
【正确答案】BC
【答案解析】进口环节消费税=（20×20+80）÷（1-9%）×9%=47.47（万元）；进口增值税=（20×20+80）÷（1-9%）×17%=89.67（万元），或者进口增值税=（20×20+80+47.47）×17%=89.67（万元）。
该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是（）万元。
A、1377
B、1329.53
C、1381.59
D、1350
【正确答案】A
【答案解析】境内销售环节应缴纳的消费税=［15000+351÷（1+17%）］×9%=1377（万元）
该企业当期应向税务机关缴纳的增值税是（）万元。
A、1137.33
B、1151.33
C、1227
D、1129.33
【正确答案】D
【答案解析】应缴纳的增值税=［15000+351÷（1+17%）］×17%-1360-200×11%-89.67=1129.33（万元）
3、2013年1月18日，双瑞商贸有限责任公司（以下简称双瑞公司）从启明公司购进一批货物，同时向启明公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。
双瑞公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“双锐商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹叁年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小罗核对，发现付款人名称填写有误，小罗遂将“锐”字直接涂改为“瑞”字，交予启明公司。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
根据规定，下列说法正确的有（）。
A、小罗更改付款人名称的做法不正确
B、小罗更改付款人名称的做法正确
C、付款人名称不得更改，更改的票据无效
D、付款人名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明
【正确答案】AD
【答案解析】出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是（）。
A、贰零壹叁年零壹月壹拾捌日
B、贰零壹叁年壹月壹拾捌日
C、贰零壹叁年零壹月拾捌日
D、贰零壹叁年零壹月零壹拾捌日
【正确答案】A
【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。
下列关于商业汇票的下列说法中，正确的有（）。
A、自然人不得使用商业汇票
B、持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实交易背景
C、商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日
D、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
【正确答案】ABD
【答案解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
下列关于承兑的说法中，不正确的是（）。
A、定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B、见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
C、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权
D、付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑
【正确答案】D
【答案解析】付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
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