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考生忆题一：
甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药，降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下；
（1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万；支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
（3）销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
（4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
（5）销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（BC）。
A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元
B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元
C.购进降压药原料进项税额85万元
D.购进免税药原料进项税额51万元
2.甲制药厂当月销售降压增值税销项的下列计算中，正确的是（B）。
A.(702+23.4)×17%=123.318万元
B.(702+23.4)÷(1+17%）×17%=105.4万元
C.702×17%=119.34万元
D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元
3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中（C）。
A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元
B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元
C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元
D.10×4.68×17%=7.956万元
考生忆题二：
中国公民张某境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
（1）取得基本工资8 000元，职务津贴6 000元，全年一次性奖金18万元。
（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
（3）取得境内A上市公司非限售股股息2 000元，该股票于当月转让所得20 000元，该股票持有期限为10个月。
（4）取得国债利息6 000元，保险赔款7 000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元；对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
1.张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（A）
A.（8 000+6 000–3 500）×25%-1005=1 620元
B.（8 000-3 500）×10%-105+6000×20%-555=990元
C.（8 000-3 500-105）×10%+（6000-3500-105）×10%=679元
D.（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105=490元
2.张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（A）。
A.18 000×25%-1005=3495元
B.（18 000-3500）×25%-1005=2620元
C.18 000×25%=4500元
D.18000×3%=540元
3.张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.5000×(1-20%)×10%=400元
考生忆题三：
2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性的工作，2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月。刘某得知自2015年1月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.下列说法正确的是（C）。
A.刘某与乙公司建立劳动关系
B．刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
C．刘某与甲公司建立劳动关系
D．刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
答案：C
解析：劳务派遣的劳动关系的确定,在劳务派遣关系中，劳动关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间。被派遣劳动者不与用工单位发生劳务关系。
2.刘某无工作期间报酬享受的下列表述中，正确的是（AB）。
A．甲公司应按月向其支付报酬
B.刘某享受报酬的标准为支付单位所在的最低工资标准
C.乙公司应按月其支付报酬
D．刘某不享受报酬
答案:AB
解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
3.刘某解除劳动合同应采取的方式是（D）。
A.应提前3日通知公司解除
B.无须事先告知公司即可解除
C.应提前30日通知公司解除
D.可随时通知公司解除
答案：D
解析：因为单位未为其缴纳社会保险费，这属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。
4.该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中，说法正确的是（B）。
A.甲、乙两个公司应共同向刘某支付经济补偿金
B.甲公司应向刘某支付经济补偿金
C.乙公司应向刘某支付经济补偿金
D.甲、乙两个公司均无须向刘某支付经济补偿金
考生忆题四：
2015年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元、出售后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是
A．甲公司为出票人
B．乙公司为收款人
C．戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D．P银行为付款人
2.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是
A．丁公司
B．甲公司
C．P银行
D．戊公司
3.关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是。
A．所附条件无效，该票据无效
B．所附条件有效，该背书有效
C．所附条件无效，该背书有效
D．所附条件有效，该票据有效
4.关于该汇票付款的下列表述中，正确的是
A．P银行应于6月12日足额付款
B．P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息
C．P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D．甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
网友版参考答案：A B C ABD
考生忆题五：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：
（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
（2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
（3）支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
（4）销售进口小汽车，取得含税销售额8 775万元。
（5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元
（6）销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元
（7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210.6万元
已知，销售货物增值税税率为17%，提供修理修配劳务增税税率为17%；取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过证。
经济法大题：考了进口税费作家收入中奖个税增值税
考点分享：投资者货物投资；所得税
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