MichaelHanson是一个内部审计师，其工作是评估其所在的ConsolidatedEnterprises公司的内部控制和风险。他被要求给高级管理层提出关于Consolidated的一般操作的建议，特别要注意公司的数据库程序。关于数据库的程序，他特别关注了（1）事务处理程序，（2）病毒防护，（3）备份控制，和（4）灾难恢复控制。
　　问题：
　　1.定义以下概念的目的
　　a.合规性审计
　　b.经营性审计
　　2.对于以下每个方面，写出Hanson应该检测的控制项目，并解释原因。
　　a.Transactionprocessing.
　　b.病毒防护.
　　c.备份控制
　　3.写出一个好的灾难恢复计划的四个组成部分
　　4.在他对一般操作的评价中，Hanson发现下列状况。
　　a.每日银行存款并不总是与现金收入对应。
　　b.实地盘点有时与永续盘存记录不一致，也有过对实地盘点与永续盘存记录的改动。
　　c.原因不明、也没有预料到的毛利润率降低情况出现。对于这些条件，
　　（1）描述以上情况出现可能的原因，
　　（2）就如何采取行动和/或控制以纠正以上情况提出建议。
　　试题解析
　　1.a.合规性审计的目的是了解财务控制、操作控制是否符合法律、标准和程序。
　　b.经营审计的目的是评估操作的效率和经济性，以及这些功能实现他们的目标的有效性。
　　2.a.事务处理控制，包括：限制输入或改动数据的密码设置、职责分离、控制保障数据的准确性。
　　b.病毒防护控制，包括：确保*7版反病毒软件的安装和更新，设置防火墙以阻止未来风险的传入，限制互联网接入业务相关领域以减少感染病毒的机会。
　　c.备份控制，包括：确保重要系统定期备份，开发灾难恢复计划，测试备份通信和资源。
　　3.完善的灾难恢复计划的组成部分：
　　建立灾难恢复过程优先化
　　识别软件和硬件需要的关键过程
　　识别灾难恢复过程所需的所有的数据文件和程序文件
　　储存文件的异地存储
　　确定谁对各种活动负责，哪些活动是最重要的
　　设置和检查备份设施的安排
　　测试和审查恢复计划
　　4.a.银行存款与现金收入不对应。原因：收到现金在银行存款之后。行动：有一个单独的人调整现金收入和银行存款。
　　b.实地盘点有时与永续盘存记录不一致，也有过对实地盘点与永续盘存记录的改动。原因：时间差异。行动：限制访问仓库，对调整记录的具体审批要求并存档。
　　c.原因不明、也没有预料到的毛利润率降低情况出现。原因：给客户提供未经授权的折扣或信贷。行动：建立折扣优惠政策，文件的批准。
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