注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试

（公司战略与风险管理）（2017年）

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1．公司战略的基本概念与相关内容；

2．战略管理的基本概念与相关内容；

3．外部分析与内部环境分析的主要内容与方法；

4．公司三个层次战略的主要内容；

5．公司各种战略的开发方向与实现途径；

6．战略实施和战略控制涉及的主要内容、过程与方法；

7．公司治理的主要内容；

8．风险和风险管理的概念；

9．风险管理的基本流程和管理体系；

10．风险管理的主要技术与方法；

11.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。

考试内容与能力等级

考试内容

能力等级
一、战略与战略管理 　
（一）公司战略的基本概念 　
1.公司战略的定义 1
2.公司的使命、目标与公司战略的功能 2
3.公司战略的层次 2
（二）公司战略管理 　
1.战略管理过程
2.战略变革管理		 2
2
二、战略分析 　
（一）企业外部环境分析 　
1.宏观环境分析 2
2.产业环境分析 　
（1）产品生命周期 2
（2）产业五种竞争力 3
（3）成功关键因素分析 2
3.竞争环境分析 　
（1）竞争对手分析 2
（2）产业内的战略群组 2
4.国家竞争优势（钻石模型）分析 2
（二）企业内部环境分析 　
1.企业资源与能力分析 　
（1）企业资源分析 2
（2）企业能力分析 2
（3）企业的核心能力 3
2.价值链分析 　
（1）价值链的两类活动 2
（2）价值链确定 2
（3）企业资源能力的价值链分析 2
3.业务组合分析 　
（1）波士顿矩阵 2
（2）通用矩阵 2
（三）SWOT分析 　
1.基本原理 2
2.SWOT分析法的应用 3
三、战略选择 　
（一）总体战略（公司层战略） 　
1.总体战略的主要类型 　
（1）发展战略 3
（2）稳定战略 1
（3）收缩战略 2
2.发展战略的主要途径 　
（1）发展战略可选择的途径 3
（2）并购战略 2
（3）内部发展战略 2
（4）企业战略联盟 2
（二）业务单位战略 　
1.基本竞争战略 　
（1）成本领先战略 2
（2）差异化战略 2
（3）集中化战略 2
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟” 3
2.中小企业的竞争战略 　
（1）零散型产业中的竞争战略 2
（2）新兴产业中的竞争战略 2
3.蓝海战略 　
（1）蓝海战略的内涵 1
（2）蓝海战略制定的原则 2
（3）重建市场边界的基本法则 2
（三）职能战略 　
1.市场营销战略 2
2.研究与开发战略 2
3.生产运营战略 2
4.采购战略 2
5.人力资源战略 2
6.财务战略 2
（四）国际化经营战略 　
1.企业国际化经营动因 2
2.国际市场进入模式 2
3.国际化经营的战略类型 2
4.新兴市场的企业战略 2
四、战略实施 　
（一）公司战略与组织结构 　
1.组织结构的构成要素 1
2.纵横向分工结构 2
3.企业战略与组织结构 3
（二）公司战略与企业文化 　
1.企业文化的概念 1
2.企业文化的类型 1
3.文化与绩效 2
4.战略稳定性与文化适应性 2
（三）战略控制 　
1.战略控制的过程 2
2.战略控制方法 　
（1）预算与预算控制 2
（2）企业业绩衡量指标 2
（3）平衡计分卡的业绩衡量方法 3
（4）统计分析与专题报告 1
（四）战略管理中的权力与利益相关者 　
1.企业的主要利益相关者 1
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡 2
3.权力与战略过程 1
（五）公司治理 　
1.公司治理的概念 2
2.公司治理理论 2
3.两大公司治理问题 2
4.公司内部治理结构 2
5.公司外部治理机制 2
6.公司治理的基础设施 2
7.公司治理原则 3
（六）信息技术在战略管理中的作用 　
1.信息技术与组织变革 2
2.信息技术与竞争战略 2
3.信息技术与企业价值链网 2
五、风险与风险管理 　
（一）风险与风险管理概述 　
1.风险的概念 1
2.企业面对的风险种类 2
3.风险管理的概念 1
4.企业风险管理的特征 2
（二）风险管理的目标 2
（三）风险管理基本流程 　
1.收集风险管理初始信息 2
2.进行风险评估 3
3.制定风险管理策略 3
4.提出和实施风险管理解决方案 3
5.风险管理的监督与改进 2
（四）风险管理体系  
1.风险管理策略 2
2.风险管理组织体系 2
3.内部控制系统 2
4.风险理财措施 2
5.风险管理信息系统 2
（五）风险管理技术与方法  
1.头脑风暴法 2
2.德尔菲法（DelphiMethod） 2
3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA） 2
4.流程图分析法（FlowChartsAnalysis） 2
5.马尔科夫分析法（Markovanalysis） 2
6.风险评估系图法 2
7.情景分析法 2
8.敏感性分析法 2
9.事件树分析法（ETA） 2
10.决策树法 2
11.统计推论法 2
六、内部控制  
（一）内部控制概述  
1.内部控制的定义与框架 2
2.我国内部控制的规范体系 2
（二）内部控制的要素  
1.控制环境 3
2.风险评估 3
3.控制活动 3
4.信息与沟通 3
5.监控 3
（三）内部控制的应用  
1.组织架构 3
2.发展战略 3
3.人力资源 3
4.社会责任 3
5.企业文化 3
6.资金活动 3
7.采购业务 3
8.资产管理 3
9.销售业务 3
10.研究与开发 3
11.工程项目 3
12.担保业务 3
13.业务外包 3
14.财务报告 3
15.全面预算 3
16.合同管理 3
17.内部信息传递 3
18.信息系统 3
（四）内部控制评价与审计  
1.内部控制评价 2
2.企业内部控制审计 3
3.审计委员会在内部控制中的作用 2

参考法规（截至2106年12月31日）

1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）

2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）

3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

▎本文转载自中国注册会计师协会官方网站。高顿CPA 整理发布。若需引用或转载，请注明以上信息。更多内容请关注微信号“注册会计师”(gaoduncpa)，满满的注会干货，免费网课随心听。


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