第十二章 财务报告

单选题：
1.关于所有者权益变动表的编制，下列说法不正确的是（　　）。
A.“净利润”项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额
B.“所有者投入资本”项目，反映企业所有者投入的资本，包括实收资本和资本溢价
C.“股份支付计入所有者权益的金额”项目，反映企业处于等待期中的现金结算的股份支付当年计入资本公积的金额
D.“所有者权益内部结转”项目，反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动
2.下列各项不影响营业利润的是（　　）。
A.投资收益
B.营业外收入
C.主营业务成本
D.管理费用
3.A企业2008年12月31日固定资产账户余额为5 000万元，累计折旧账户余额为600万元，固定资产减值准备账户余额为900万元，工程物资账户余额为300万元。该企业2008年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为（　　）万元。
A.5 000
B.3 700
C.3 500
D.3 300
4.下列经济事项中，能使企业投资活动的现金流量发生变化的是（　　）。
A.发行债券
B.购买工程物资
C.赊销商品
D.归还借款利息
5.某企业2008年度共发生财务费用50 000元，其中:短期借款利息为40 000元，票据贴现的手续费为6 000元（不附追索权），发行公司债券手续费4 000元。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（　　）元。
A.46 000
C.50 000
B.40 000
D.44 000
6.下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（　　）。
A.吸收权益性投资所收到的现金
B.收回债券投资所收到的现金
C.分配现金股利
D.借入资金所收到的现金
7.企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（　　）项目填列。
A.偿还债务支付的现金
B.分配股利、利润和偿付利息支付的现金
C.支付的其他与筹资活动有关的现金
D.支付的利息费用
8.A公司拥有B公司18％的表决权资本；B公司拥有C公司60％的表决权资本；A公司拥有D公司60％的表决权资本，拥有E公司6％的权益性资本；D公司拥有E公司45％的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有（　　）。
A.A公司与B公司
B.A公司与C公司
C.A公司与E公司
D.B公司与E公司
9.按照我国企业会计准则规定，中期财务报表的编制原则不包括　）。
A.中期财务报告中各会计要素的确认与计量标准应当与年度财务报告所采用的原则相一致
B.企业财务报告的频率不应当影响其年度结果的计量
C.对于周期性取得的收入，企业应当在发生时予以确认和计量，不应当在中期财务报表中预计或递延
D.对于会计年度中不均匀发生的费用，应当在中期财务报表中预提或待摊
10.下列不与甲公司之间构成关联方关系的是（　　）。
A.甲公司拥有乙公司20%的股份，甲公司除每年从乙公司的利润分配中获得应享有的利润外，其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。（甲公司与乙公司之间无其他关系）
B.甲公司与某公司签订承包合同（甲公司与该公司之间无其他关系），承包合同规定，甲公司承包该公司的子公司丁企业，承包期3年，在承包期限内甲公司全面负责丁企业的财务和经营决策
C.甲公司的总经理为丙公司的董事长
D.甲公司与其总经理拥有51%股份的戊公司
11.A公司与B公司为母子公司，以下符合披露要求的事项是（　　）。
A.本期没有交易时不必披露关联方之间的经济性质或类型
B.本期没有交易时不必披露关联方的主营业务
C.本期交易金额很大时要将各个类型交易合并披露
D.无论有无交易时也要披露关联方之间的经济性质或类型、关联方的主营业务等信息
12. 甲公司20×8年末结账后，“应收账款”总账金额为800万元。“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额1 000万元，贷方余额200万元；“预收账款”总账金额为5 000万元。“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额2 000万元，贷方余额7 000万元； “坏账准备”科目余额为100元。则20×8年末资产负债表中“应收账款”项目金额为（　　）万元。
A.800
B.2 900
C.5 900
D.5 800
13. 某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为40万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为 10万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（　　）万元。
A.50
B.70
C.85
D.95
14. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额40 000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50 000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10 000元；“预付账款”明细科目月末借方余额60 000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目借方余额80 000元，“预付B工厂账款”明细科目贷方余额20 000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（　　）元。
A.40 000
B.50 000
C.60 000
D.70 000
15. 某公司 20×6年“固定资产”科目的年初余额为 100万元，“固定资产减值准备”科目的年初余额为10万元，该项固定资产累计计提的折旧为30万元。20×6年12月1日购入一台固定资产，价值为50 万元。2006年计提折旧10万元，年末补提固定资产减值准备5万元。则该公司20×6年末资产负债表中“固定资产”项目的期末数为（　　）万元。
A.95
B.50
C.45
D.110
16.在下列事项中，影响企业现金流量的是（　　）。
A.取得短期借款
B.分配股票股利
C.无形资产摊销
D.购买三个月内到期的国债
17. 甲企业5月10日购买A股票作为交易性金融资产，支付的全部价款为50万元，其中包括已宣告尚未领取的现金股利1万元。5月20日收到现金股利，6月2日 将A股票售出，收到价款52万元。如果该企业没有其他有关投资的业务，应计入现金流量表中“收回投资收到的现金”项目的金额为（　　）万元。
A.49
B.50
C.51
D.52
18.下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（　　）。
A.收回债券投资所收到的现金
B.吸收权益性投资所收到的现金
C.融资租赁各期支付的现金
D.借入资金所收到的现金
19.下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的是（　　）。
A.收到银行存款利息
B.收到的现金股利
C.支付股票发行费用
D.支付现金股利
20.“将净利润调节为经营活动现金流量”中应调整减少现金流量的是（　　）。
A.固定资产报废损失
B.投资损失
C.投资收益
D.经营性应付项目的增加
#p#副标题#e#

多选题：
1.资产负债表中的“应付账款”项目的金额应包括（　　）。
A.“预付账款”科目所属明细账的期末借方余额
B.“预付账款”科目所属明细账的期末贷方余额
C.“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额
D.“应付账款”科目所属明细账的期末贷方余额
E.“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额
2.在下列事项中，影响经营活动现金流量的项目有（　　）。
A.发行长期债券收到现金
B.偿还应付购货款
C.支付生产工人工资
D.交纳所得税
E.取得短期借款并存入银行
3.下列项目中，影响现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目有（　　）。
A.购买存货支付货款
B.支付的进项税额
C.支付管理部门耗用的水电费
D.偿还应付账款
E.购货退回所收到的现金
4.资产负债表中的应收账款项目应根据（　　）填列。
A.应收账款所属明细账借方余额合计
B.预收账款所属明细账借方余额合计
C.坏账准备的期末余额
D.应付账款所属明细账借方余额合计
E.预付账款所属明细账贷方余额合计
5.现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（　　）。
A.支付给职工的工资和奖金
B.支付给退休人员的福利费
C.支付给职工的津贴
D.支付给在建工程人员的工资
E.为生产部门职工支付的商业保险
6.下列交易或事项产生的现金流量中，属于筹资活动产生的现金流量的有（　　）。
A.向投资者派发股票股利
B.收到银行存款的利息收入
C.企业收到的债券利息
D.以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的现金
E.借入的长期借款
7.在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（　　）。
A.递延所得税负债的增加
B.资产减值损失
C.公允价值变动收益
D.无形资产的摊销
E.长期待摊费用的摊销
8.下列各项，表明相关分部应纳入分部报表编制范围的有（　　）。
A.分部营业收入占所有分部营业收入合计的10％或者以上
B分部资产额占所有分部资产总额合计的10％或者以上
C.分部营业亏损占所有亏损分部营业亏损合计的10％或者以上
D.分部营业利润占所有盈利分部营业利润合计的10％或者以上
E.分部负债额占所有分部负债总额合计的10％或者以上
9.按照我国企业会计准则的规定，下列各方构成关联方的有（　　）。
A.甲企业与其合营企业
B.甲企业及其子公司X企业
C.甲企业及与甲企业受同一母公司A企业控制的乙企业
D.丙企业与其关键管理人员关系密切的家庭成员
E.甲公司与其董事会秘书刘某
10.在企业与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露的有（　　）。
A.关联方关系的性质
B.关联方交易的类型
C.关联方交易要素
D.包括在合并报表中企业集团成员之间的交易
E.母公司与关联方的交易
11.依据企业会计准则的规定，下列关于企业对外提供的财务报表的表述中，正确的有（　　）。
A.年末应当提供资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表和附注
B.年末应当提供资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注
C.中期末至少应当提供资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，但报表格式和内容比年报简化
D.中期末至少应当提供资产负债表、利润表、现金流量表和附注，报表格式和内容与年报一致
E.中期末至少应当提供资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表和附注，报表格式和内容与年报一致
12.金融资产和金融负债不能相互抵销的情形有（　　）。
A.将浮动利率长期债券与收取浮动利息、支付固定利息的互换组合在一起，模仿或“合成”为一项固定利率长期债券。
B.作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销。
C.企业与外部交易对手进行多项金融工具交易，同时签订“总抵销协议”,交易对手尚没有违约或解约的
D.保险公司在保险合同下的应收分保保险责任准备金，不能与相关保险责任准备金抵销。
E.企业与外部交易对手进行多项金融工具交易，同时签订“总抵销协议” ，交易对手有违约或解约情况的
13.依据企业会计准则的规定，在编制年末资产负债表时，下列关于流动资产和流动负债划分的做法中，正确的有（　　）。
A.将一年内到期的持有至到期投资和长期应收款列示为流动资产
B.将一年内到期的长期应付债券列示为流动负债
C.将应于下一个年度内清偿．企业能够自主地将清偿期推迟至资产负债表日后一年以上．但不打算推迟清偿的长期负债，列示为流动负债
D.在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的债务，企业在财务报表中仍将其列示为非流动负债
E.将在一年内到期的长借款作为流动负债
14.依据企业会计准则的规定，下列有关中期财务报告的表述中，正确的有（　　）。
A.中期财务报告应当采用与年度财务报告相一致的会计政策
B.中期财务报告编制应以预计的年度财务数据为基础判断重要性程度
C.中期会计计量应当以年初至本中期末为基础
D.中期财务报告中的附注应当以年初至本中期末为基础编制
E.中期财务报表应当提供本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表
15.企业应当披露下列金融资产或金融负债的账面价值（　　）。
A.持有至到期投资
B.贷款和应收款项
C.可供出售金融资产
D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
E.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
#p#副标题#e#

计算题

1.某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2008年有关资料如下：
（1）资产负债表有关项目年初、期末余额和相关账户的发生额如下（ 单位：万元）：

2）利润表有关账户本年发生额如下：（单位：万元）：

（3）其他有关资料如下：
出售的交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；本年发生了坏账100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下项目现金流入和流出（要求列出计算过程）：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金（含收到的增值税销项税额）；
（2）购买商品、接受劳务支付的现金（含支付的增值税进项税额）；
（3）支付的各项税费；
（4）投资支付的现金；
（5）收回投资收到的现金；
（6）取得投资收益收到的现金；
（7）取得借款收到的现金；
（8）偿还债务支付的现金。

2.AS公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2008年度，AS公司有关业务资料如下：
（1）部分账户年初年末余额或本年发生额如下（金额单位：万元）：

（2）其他有关资料如下：
1）持有的交易性金融资产均不属于现金等价物；本期以现金购入短期股票投资400万元；本期出售短期股票投资，款项已存入银行，获得投资收益40万元；不考虑其他与短期投资增减变动有关的交易或事项。
2）应收账款、预收账款的增减变动仅与产成品销售有关，且均以银行存款结算；采用备抵法核算坏账损失，本期收回以前年度核销的坏账2万元，款项已存入银行；销售产成品均开出增值税专用发票。
3）原材料的增减变动均与购买原材料或生产产品消耗原材料有关。
年初存货均为外购原材料，年末存货仅为外购原材料和库存产成品，其中，库存产成品成本为630万元，外购原材料成本为270万元。
年末库存产成品成本中，原材料为252万元；工资及福利费为315万元；制造费用为63万元，其中折旧费13万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用。
本年已销产成品的成本（即主营业务成本）中，原材料为1840万元；工资及福利费为2300万元；制造费用为460万元，其中折旧费60万元，其余均为以货币资金支付的其他制造费用（假定用现金支付的其他制造费用属于支付的其他与经营活动有关的现金）。
4）长期待摊费用年初数为预付的以经营租赁方式租入的一般管理用设备租金；本年另以银行存款预付经营租入一般管理用设备租金540万元。本年摊销长期待摊费用的金额为60万元。
5）4月1日，以专利权向乙公司的投资，占乙公司有表决权股份的40%，采用权益法核算；AS公司所享有乙公司可辨认净资产公允价值的份额为400万元。该专利权的账面余额为420万元，已计提减值准备20万元（按年计提），公允价值为390万元。
2008年4月1日到12月31日，乙公司实现的净利润为600万元；AS公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。
6）1月1日，以银行存款400万元购置设备一台，不需要安装，当月投入使用。
4月2日，对一台管理用设备进行清理，该设备账面原价120万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元，以银行存款支付清理费用2万元，收到变价收入13万元，该设备已清理完毕。
7）无形资产摊销额为40万元，其中包括专利权对外投出前摊销额15万元，年末计提无形资产减值准备40万元。
8）借入短期借款240万元，借入长期借款460万元；长期借款年末余额中包括确认的20万元长期借款利息费用。
应付利息年初数和年末数均为预提短期借款利息，本年度的财务费用均为利息费用。财务费用包括预提的短期借款利息费用5万元，确认长期借款利息费用20万元，其余财务费用均以银行存款支付。
9）应付账款，预付账款的增减变动均与购买原材料有关，以银行存款结算；本期购买原材料均取得增值税专用发票。
本年应交增值税借方发生额为1428万元，其中购买商品发生的增值税进项税额为296.14万元，已交税金为1131.86万元，贷方发生额为1428万元，均为销售商品发生的增值税销项税额。
10）应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关，本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。
11）销售费用包括工资及福利费114万元，均以货币资金结算或形成应付债务；折旧费用4万元，其余销售费用均以银行存款支付。
12）管理费用包括工资及福利费285万元，均以货币资金结算或形成应付债务，折旧费用124万元；无形资产摊销40万元；一般管理用设备租金摊销60万元；其余管理费用均以银行存款支付。
13）资产减值损失包括：计提坏账准备2万元；计提存货跌价准备20万元；计提无形资产减值准备40万元。
14）投资收益包括从丙股份有限公司分得的现金股利125万元，款项已存入银行；AS公司对丙股份有限公司的长期股权投资采用成本法核算，分得的现金股利为AS公司投资后丙股份有限公司实现净利润的分配额。
15）除上述所给资料外，有关债权债务的增减变动均以货币资金结算。
16）不考虑本年度发生的其他交易或事项，以及除增值税以外的其他相关税费。
17）制造费用中其他现金支付的现金流量作为支付的其他与经营活动有关的现金列示。
要求：计算“AS公司2008年度现金流量表有关项目”的金额，并将结果填入相应的表格内。

#p#副标题#e#

【参考答案】
单选题

1
[答案] C
[解析] “股份支付计入所有者权益的金额”项目，反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，以现金结算的股份支付是计入“应付职工薪酬”的，所以选项C不正确。
2
[答案] B
[解析] 营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列），营业外收入不影响营业利润。
3
[答案] C
[解析] 固定资产项目的金额＝5 000－600－900＝3 500（万元），工程物资在资产负债表中单独作为“工程物资”项目列示。
4
[答案] B
[解析] 赊销商品不涉及现金流量；发行债券和归还借款的利息所发生的现金流量属于筹资活动的现金流量。
5
[答案] D
[解析] 补充资料中的“财务费用“项目于投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑，所以 “财务费用”项目反映的金额＝40 000＋4 000＝44 000（元）。
6
[答案] B
[解析] 选项B属于投资活动而不属于筹资活动产生的现金流量，选项ACD 均属于筹资活动产生的现金流量。
7
[答案] B
[解析] 选项A填列的是企业偿还债务的本金；选项C支付的是除债券本金、利息等之外的现金；选项D不属于现金流量表的项目。只有选项B符合题意。
8
[答案] C
[解析] A公司与B公司未达到重大影响，不属于关联方；A公司与C公司不属于间接控制，不属于关联方；A公司直接和间接拥有E公司51％（6％＋45％）的股份，存在控制关系，属于关联方；B公司与E公司无投资关系，不属于关联方。
9
[答案] D
[解析] 选项D不符合原则“对于会计年度中不均匀发生的费用，除了在会计年度末允许预提或者待摊的之外，企业都应当在发生时予以确认和计量，不应当在中期财务报表中预提或者待摊”。
10
[答案] A
[解析] 甲公司拥有乙公司20%的股份，但股东权利委托某资产管理公司全权代理，按实质重于形式的原则，甲公司与乙公司不具有关联方关系。
11
[答案] D
[解析] 关联方关系披露的原则为：当关联方之间存在控制和被控制关系时，无论关联方之间有无交易，均应在会计报表附注中披露。当存在共同控制、重大影响时，在没有发生交易的情况下，可以不披露关联方关系；在发生交易时，应当披露关联方关系的性质。
12
[答案] B
[解 析] “应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备余额后 的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表的“预收款项”项目内填列。“应收账款”项目金额＝1 000＋2 000－100＝2 900（万元）
13
[答案] B
[解析] 资产负债表中“存货”项目的金额＝“发出商品”科目余额40＋“原材料”科目的余额60－“材料成本差异”科目的贷方余额10－“存货跌价准备”余额20＝70（万元），工程物资不属于存货。
14
[答案] D
[解析] 资产负债表中“应付账款”项目的金额＝“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50 000＋“预付B工厂账款”明细科目贷方余额20 000＝70 000（元）。
15
[答案] A
[解析] 资产负债表中“固定资产”项目的金额＝固定资产账面价值＝100－10－30＋50－10－5＝95（万元）。
16
[答案] A
[解 析] 选项A，取得短期借款会产生现金流入；选项B，分配股票股利是所有者权益内部的增减变动，不产生现金流出；选项C，无形资产摊销成本费用增加了，但是没有 现金流出企业；选项 D 属于现金等价物，它是现金流量表中“现金”概念的构成内容，它增加同时会引起银行存款的减少，因此，此选项引起现金内部一增一减的变化，不会引起现金流量 总额的变化。
17
[答案] D
[解析] 收回投资收到的现金＝出售交易性金融资产收到的价款＝52（万元）。
18
[答案] A
[解析] 选项 A 属于投资活动产生的现金流量，选项
B
C.D 均属于筹资活动产生的现金流量。
19
[答案] B
[解析] 选项A收到银行存款利息，属于“经营活动产生的现金流量”；选项C支付股票发行费用和选项D支付现金股利，属于“筹资活动产生的现金流量”。
20
[答案] C
[解析] 投资收益应调减现金流量，投资损失应该调增现金流量，所以本题应该选C。
#p#副标题#e#

多选题

1
[答案] BD
[解析] 应付账款根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列，所以选项BD正确。“预付款项”项目根据“预付账款”和“应付账款”科目所属明细账的期末借方余额合计填列；“应收账款”科目所属明细账的期末借方余额应反映在“应收账款”项目中。
总结：
应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；
预收款项项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
预付款项项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数－计提的相应的坏账准备计算填列；
其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。
2
[答案] BCD
[解析] 选项
A.E 属于筹资活动，影响的是筹资活动现金流量。
3
[答案] ABDE
[解析] 选项C，支付管理部门耗用的水电费应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；选项ABDE均应在“购买商品、接受劳务支付的现金”项目反映。
4
[答案] ABC
[解析] 资产负债表中的应收账款项目应根据应收账款所属明细账借方余额合计和预收账款所属明细账借方余额合计之和减去坏账准备科目的余额填列。
5
[答案] ACE
[解析] 选项B应在经营活动现金流量“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中核算；选项D应在投资活动现金流量“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中核算。
6
[答案] DE
[解析] 选项A,不涉及到现金流量的变动，选项B，属于经营活动的现金流量，选项C均属于投资活动产生的现金流量。
7
[答案] ABDE
[解析] 公允价值变动收益并没有影响经营活动的现金流量，但是增加了净利润，所以应该调减。
8
[答案] AB
[解析] 选项CD不应该选，该分部的分部利润（或亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10％或者以上。
9
[答案] ABCDE
10
[答案] ABC
[解析] 在编制合并报表时，由于已将集团成员之间的交易抵销，因此，对D选项可以不披露，母公司关联方交易不重要，也可以不披露。
11
[答案] BD
12
[答案] ABCD
[解析] 详细讲解见09年新教材第十二章第二节的内容，P266页。
13
[答案] ABE
[解析] C为非流动负债，D为流动负债。
14
[答案] ACDE
[解析] 中期财务报告编制应以中期财务数据为基础判断重要性程度，不得以预计的年度财务数据为基础判断重要性程度。
15
[答案] ABCDE
#p#副标题#e#

1

[答案]

（1）销售商品、提供劳务收到的现金
＝（6 000＋1 020）＋（1 170－3 510）＋（630－300）
＝ 5 010（万元）
（2）购买商品、接受劳务支付的现金
＝2 000＋340＋（2 000－2 600）＋（2 340－1 755）
＝2 325（万元）
（3）支付的各项税费
＝实际交纳的增值税款 300＋支付的所得税款（50＋60－30）
＝380（万元）
（4）投资支付的现金＝600（万元）
（5）收回投资收到的现金＝300＋30＋50+500＝880（万元）
（6）取得投资收益收到的现金
＝80＋60－0＝140（万元）
（7）取得借款收到的现金＝400＋200＝600（万元）
（8）偿还债务支付的现金
＝500＋（600＋400－700）＝800（万元）
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[答案]
　　　　现金流量表有关项目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额（万元）
1　　　销售商品、提供劳务收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　9530
2　　　购买商品、接受劳务支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　1772.14
3　　　支付给职工以及为职工支付的现金　　　　　　　　　　　　　　2945
4　　　支付的其他与经营活动有关的现金　　　　　　　　　　　　　　1514
5　　　收回投资收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　140
6　　　取得投资收益收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　125
7　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额　　　　11
8　　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金　　　　　　400
9　　　投资支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400
10　　　借款收到的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　700
11　　　偿还债务支付的现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　220
12　　　分配股利、利润和偿付利息支付的现金　　　　　　　　　　　　45
[解析]

1.销售商品、提供劳务收到的现金＝销售收入＋销项税额－应收账款增加＋收回以前年度核销坏账＋预收账款增加额＝8400＋1428－（1600－1200）＋2＋（224－124）＝9530（万元）
2. 购买商品、接受劳务支付的现金＝销售成本中包括的原材料成本＋存货中原材料成本的增加额＋外购原材料进项税额－应付账款的增加额＋预付账款的增加 额＝1840＋（270＋252－620）＋296.14－（600－250）＋（210－126）＝1772.14（万元）
3.支付给职工以及为职工支付的现金＝销售成本中包括的工资及福利＋期末存货中包括的工资及福利＋管理费用中包括的工资及福利＋销售费用中包括的工资及福利＋应付职工薪酬的减少额＝2300＋315＋285＋114＋（383－452）＝2945（万元）
4. 支付的其他与经营活动有关的现金＝销售成本中包括的制造费用（扣除折旧费用）＋期末存货中包括的制造费用（扣除折旧费用）＋销售费用（扣除工资及福利费以 及其他不涉及现金的费用）＋其他管理费用（扣除公司及福利费以及其他不涉及现金的费用）＋预付管理用设备租金＝（460－60）＋（63－13）＋ （265－114－4）＋[886－（285＋124＋40＋60）]＋540＝1514（万元）
5.收回投资收到的现金＝收回短期投资的成本＋收回短期投资实现的收益＝（200＋400－500）＋40＝140（万元）
6.取得投资收益收到的现金＝从丙股份有限公司分得的现金股利125（万元）
7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额＝13－2＝11（万元）
8.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金＝以银行存款购置设备400万元
9.投资支付的现金＝以现金购入短期股票投资400万元
10.借款收到的现金＝取得短期借款＋取得长期借款
＝240＋460＝700（万元）
11.偿还债务支付的现金＝借款期初余额＋取得借款－借款期末余额
＝（120＋240－140）＋[360＋460－（840－20）]＝220（万元）
12.分配股利、利润和偿还利息支付的现金＝以现金支付的利息费用＋支付以前年度现金股利
＝40－20－5＋30＝45（万元）