A.银行存款

    B.短期投资

    C.其他应收款

    D.其他货币资金

    2.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。

    A.临时存款户

    B.一般存款户

    C.专用存款户

    D.基本存款户

    3.已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是( )。

    A. 管理费用

    B.其他业务成本

    C. 财务费用

    D.营业外支出

    4.下列各项中，不得用于支取现金的是( )。

    A.信用卡(单位卡)

    B.注有“现金”字样的银行本票

    C. 现金支票

    D.填有“现金”字样的银行汇票

    5.下列业务中，体现重要性质量要求的是( )。

    A.融资租入固定资产视同自有固定资产入账

    B.对未决仲裁确认预计负债

    C.对售后回购不确认收入

    D.对低值易耗品采取一次摊销法

    答案及分析

    1. D【解析】企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，所作会计分录为：
    借：其他货币资金——存出投资款
    　　贷：银行存款

    2. D【解析】按照有关管理规定，企业日常转账结算和现金收付应通过基本存款户办理。

    3. A【解析】已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“管理费用”科目;而无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入“营业外收入”科目。

    4.A【解析】信用卡(单位卡)不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得用于支取现金。

    5.D【解析】A、C选项体现的是实质重于形式质量要求;B选项体现的是谨慎性要求。D选项体现的是重要性要求。