《税法》考纲分析(2015)
来源:
高顿网校
2015-04-09
《税法》考纲分析(2015)
总体变化
2015年注册会计师考试大纲(包括“参考法规”)显示,《税法》科目最主要的变化体现在如下两大方面:
(一)增加国际税收相关的内容:(1)新增了第十二章“国际税收”,(2)*9章“总论”新增了第八节“国际税收关系”。
(二)根据2014年至今新颁布的法律法规,调整各实体税法的相关规定,需要重点关注的税种包括增值税、消费税、资源税、车辆购置税、企业所得税和个人所得税。
章节变化
*9章《总论》
新增了第八节“国际税收关系”,其他没有实质变化。
第二章《增值税法》
在结构上新增了第十一节“营业税改增值税试点过渡政策的规定”,其实质是原来第十节“税收优惠”中的内容,现在独立成节,没有实质影响。
根据财税[2014]43号,*9节“征税范围”将新增电信业。
根据财税[2014]57号,第三节“税率与征收率”中一般纳税人的征收率将调整为3%或减按2%征收。
第三章《消费税法》
根据财税[2014]93号,第二节“税目与税率”中的酒精、汽车轮胎、小排量摩托车和含铅汽油不再属于应税消费品。
根据财税[2015]16号,第二节“税目与税率”将新增电池和涂料两个税目。
第四章《营业税》
根据“营改增”的相关规定,第二节“税目与税率”中的电信业不再征收营业税。
第七章《资源税法和土地增值税法》
根据财税[2014]72号,*9节“资源税纳税义务人、税目与税率”中的煤炭由从量定额征收调整为从价定率征收。
根据财税[2014]72号,第三节“资源税税收优惠和征收管理”中将新增关于原油和天然气的优惠政策。
关于土地增值税,将原来的第五节拆分为现在的第五节和第六节,将原来的第七节拆分为现在的第八节和第九节,无实质内容的变化。
第十章《企业所得税法》
删除了第九节“特别纳税调整”。
根据财税[2014]75号,第六节“税收优惠”将新增部分固定资产允许一次性扣除的优惠政策。
根据国家税务总局公告2014年第63号,第九节“征收管理”中的纳税申报表将调整为*7的格式。
第十一章《个人所得税法》
根据国家税务总局公告2014年第67号,个人转让股权的应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、征收管理将调整为*7的规定。
第十二章《国际税收》
本章是新增章节。
跨章节变化
2015年新增的参考法规中有若干规定涉及跨章节相关知识的调整,重点关注的新增规定如下:
(1)根据财税[2014]81号,关于内地和香港的投资者(包括个人和企业)进行沪港股票市场交易所涉及的营业税(第四章)、股票转让所得的企业所得税(第十章)、个人所得税(第十一章)、股息红利所得的企业所得税(第十章)、个人所得税(第十一章)等内容将调整为*7的规定,重点关注上述税种和章节中“税收优惠”的相关内容。
(2)根据财税[2014]52号,关于公共租赁住房所涉及的印花税(第九章)、契税(第八章)、房产税(第八章)、城镇土地使用税(第八章)、土地增值税(第七章)等内容将调整为*7的规定,重点关注上述税种和章节中“税收优惠”的相关内容。
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- 注会考试怎么搭配科目?
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建议优先选择相关联的科目进行搭配报考,这样可以提高备考效率,减轻备考压力,①《会计》与《审计》科目关联度较高,建议搭配报考;②《税法》与《经济法》同属法律范畴,建议搭配报考;③《财务成本管理》与《公司战略与风险管理》的联系极为紧密,建议搭配报考。
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