第二章 支付结算法律制度
 
　　第三节 银行结算账户
 
　　五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）

       （一）使用范围
 
　　基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
 
　　基本存款账户是存款人的主要账户。
 
　　一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
 
　　使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
 
　　（二）基本存款账户开户要求
 
　　1.存款人资格（独立核算的所有组织：法人或非法人）2.需出具的证明文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。
 
　　（三）开立基本存款账户的程序
 
　　中国人民银行审核-2个工作日
 
　　其他银行结算账户以基本存款账户为前提等规定。
 
　　六、一般存款账户
 
　　（一）一般存款账户的使用范围
 
　　一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
 
　　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
 
　　（二）一般存款账户的开户要求
 
　　1.存款人资格：开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。
 
　　存款人开立一般存款账户没有数量限制。
 
　　（三）开立一般存款账户的程序
 
　　开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。
 
　　备案——银行5个工作日；
 
　　通知基本存款账户开户行——3个工作日
 
　　七、专用存款账户
 
　　（一）专用存款账户的使用范围
 
　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
 
　　1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
 
　　2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
 
　　3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
 
　　4.粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
 
　　5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
 
　　6.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
 
　　（二）专用存款账户开户要求
 
　　1.开立专用存款账户的条件
 
　　2.需提供的证明文件
 
　　（三）开立专用存款账户的程序
 
　　预算单位专用存款账户——核准制
 
　　其他账户——备案制
 
　　八、临时存款账户
 
　　（一）临时存款账户的使用范围
 
　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
 
　　（二）临时存款账户开户要求（提供的证明文件）1.开户条件
 
　　有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
 
　　（1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备[*{a}*]小组等。
 
　　（2）异地临时经营活动，如建筑施工及安装（不超过项目合同个数）单位等在异地的临时经营活动。
 
　　（3）注册验资。
 
　　（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。
 
　　2.需提供的证明文件
 
　　（三）开立临时存款账户的程序——核准制
 
　　（四）临时存款账户使用中应注意的问题
 
　　1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。
 
　　2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
 
　　九、个人银行结算账户
 
　　（一）使用范围
 
　　个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。
 
　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
 
　　（二）开户要求
 
　　（三）开立个人银行结算账户的程序
 
　　（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题
 
　　十、异地银行结算账户
 
　　（一）使用范围异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。
 
　　（二）异地银行结算账户开户要求
 
　　1.开立条件
 
　　存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：
 
　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
 
　　2.需提供的证明文件
 
　　（三）开立异地银行结算账户的程序——5天中国人民银行分行备案十一、银行结算账户的管理
 
　　（一）中国人民银行的管理
 
　　（二）银行的管理
 
　　（三）存款人的管理——预留银行签章



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