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互联网金融带来财务管理新课题

来源：高顿网校 2014-09-03

　　任何一家企业都是一条产业链的组成部分，都有其上游和下游的企业。然而，当产业链内上游供应商和下游代理商之间无序发展、不透明交易时，下游企业时常不能获得性价比高的产品，上游企业则可能会发生压货或囤货的现象。

　　易购金融，这一由广西联通于今年4月首推的互联网金融业务模式创新，在上游供应商和下游代理商之间搭建起统一的交易平台，有效破解了上述沟通困境。

　　这个平台不仅将上下游之间的链条串联起来，也触动了整个产业链经营模式的转型。同时，这一新鲜事物也为财务管理工作带来了新的挑战和机遇。

　　打造低成本产业链

　　这一平台有点类似于“淘宝平台”，为产业链各方达成资源共享、信息开放、合作共赢提供了渠道。在这里，代理商可以货比三家，选择性价比高的供应商，而供应商也可参考平台数据来调控自身的生产。而且，以平台大数据为基础，广西联通对代理商信用情况进行把关，帮助其在供货商赊购或在银行获得短期贷款，实现了电信运营商将经营管理和财务管理前移至产业链的管理转型。

　　对于电信运营商而言，其上游企业是设备终端，简单理解就是网络设备和手机终端的供应商;其下游企业主要是指代理商，也就是帮助电信运营商做渠道拓展的商家，他们在销售捆绑电信运营商相关业务手机的过程中获取代理佣金。

　　终端供应商、电信运营商和渠道代理商构成了一条完整的产业链。在以往的市场上，这三者之间的信息流、物流和资金流始终处于一种无序流动的状态。也就是说，下游的渠道代理商所获得的货源渠道有限，尤其是对小型的渠道代理商来说，他们没有条件货比三家，以获得性价比更高且更贴近市场需求的产品;而上游的设备终端生产商也不真正且可及时地了解到下游渠道哪种产品的销量更好，从而研发并生产出更符合市场需求的新产品来，这样难免出现终端产品生产后却发生压货或囤货的现象。上下游合作伙伴在追逐盈利过程中出现的众多瓶颈，必然也间接地制约着电信运营商的利益*5化。

　　如何打造一条多方共赢的低成本产业链，撮合最低成本的供应商和代理商组合，始终是电信运营商想要解决的一个问题。这就是易购金融推出的背景。

　　据中国联通广西分公司财务部总经理杨军介绍，产业链内所有的信息流都通过这个平台汇集、展示，重要的是这个平台的运转还基于中国联通对下游代理商经营行为的大数据的全面掌握和分析，它以开放的方式促使上中下游的供需关系寻求*3化组合。通过这个平台，下游的代理商可以轻松地寻找到多家上游供应商，拿到产品的价格更加透明化，上游的供应商也可以通过平台了解到每种产品的销售情况，根据市场情况管控生产，有针对性地进行投入。

　　那么，广西联通是如何实现打造低成本产业链的目标的呢?有两种方式：一种是账期模式，即通过对代理商进行信用评估，根据每个代理商自身的情况给予其一定账期的信用额度，并将这一信息动态化地公布于平台。在一定的信用额度内，代理商可以先采购、后付钱，先赚钱、再支付，最长可获得15天的信用账期。

　　另一种模式是供应链模式，这种模式相当于由广西联通一方面帮助银行进行信贷审核把关，一方面帮助中小代理商成功从银行获得贷款支持。采取的方式主要是广西联通与银行合作，由银行帮助代理商支付进货款给供应商，然后在60-90天的还款期内，代理商要归还贷款。这两种模式下，若代理商未在约定时间内归还资金，广西联通将一次性向终端供应商或银行偿付资金，然后再逐月从代理商的代理费中追回款项，并收取一定的违约补偿金。

　　庞大的财务新课题

　　任何经营模式转型的背后都伴随着大量的财务支撑工作，广西联通的互联网金融作为一个跨界经营的新模式，带来的诸多财务管理难题也是传统财务管理中前所未有的。换言之，互联网金融新业务模式的推行离不开财务管理领域的保驾护航，这也促使财务管理转型出现了新的路径。

　　“经营模式转型过程中必然引发诸如企业风险控制如何调整、会计科目如何调整、税收政策如何跟进等一系列新的管理课题。”杨军说，在广西联通所搭建的互联网平台之上，首先需要解决的一个问题就是关于平台资金流动与沉淀的问题，而在此之前财务部门必须向中国人民银行申请第三方支付的相关牌照，开立专门用于第三方支付的账户。

　　这远不算什么，接踵而来的是更复杂的难题。如广西联通经营范围并非涵盖金融业务，平台交易过程产生的一定沉淀资金产生的利息收入在进行会计核算时应归入什么科目，是否需要为此重新设置一些新的适应性科目?与此同时，由于互联网交易属线上交易，与传统意义上的线下实体交易有着明显的区别，其业务流程必然发生改变，传统的线下流程对应的内部控制体系肯定也需要进一步的改革和适应，但究竟该如何进行风险管控，客观地说，国内的经验尚显不足。

　　另外，目前中国联通已从今年6月1日起加入到营改增改革的行列，增值税向来以税管严格著称，其中特别强调“票、款、货”三流统一，而互联网金融平台开展业务的客观现状恰是无法做到三流统一，这是否将引发增值税管理条例的更新改革?再有，广西联通的IT系统如何与互联网金融平台实现无缝对接，从而解决数以万计的代理商在平台中与广西联通账务之间的关联无误，以支撑资金进出及代理佣金偿付等数据在资金稽核上的准确、安全、高效?可见，这看似只是一次经营模式革新，却无形中撬动了整个管理体系的变革与升级，而其中财务管理和风险管控如影随形，相辅相成。

　　开展互联网金融业务，对财务部门而言绝对是一项开创性的工作，他们刚开始甚至不知道财务管理配合互联网金融业务的着眼点在何处。但也正是借着互联网金融业务的开展，广西联通财务团队也在不断解放思想、放大思维，不仅补充了相关金融知识、开始涉足金融领域的管理，而且还在互联网思维的影响下，开始思考如何运用互联网思维促进财务管理转型，使财务管理朝着企业越来越需要的大财务方向转变。

　　财务管理要与企业一起成长

　　“财务与业务从来都是一体的。财务管理转型若脱离了经营模式和业务发展，其落脚点将很容易茫然无措，其生命力也难以长久。”杨军说。

　　目前，中国联通已经确定将负责全集团互联网金融业务经营的基地落户于广西。相信，对于中国联通而言，开展互联网金融业务*5的收获并非成功寻求到一个新的利润增长点，而是收获了一种思维的冲击，而这才是一家电信运营商实现经营模式转型最重要的内在驱动力。

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