上海税警联手破获1.76亿元出口退税骗税案

[原创]上海税警联手破获1.76亿元出口退税骗税案来源：中国税网作者：王心　刘进日期：2012-12-11字号[ 大 中 小 ] 　　通过购进、部分内销、部分循环出口、再内销的手段，小小的CPU（电脑中央处理器）成为不法分子骗取出口退税的重要道具。上海市税务、公安联合办案，历时一年，往返多地，破获了一起涉及内地多个省市及香港、涉案金额高达10多亿元、骗取国家出口退税1.76亿元的重大案件，抓获多名犯罪嫌疑人。据了解，该案是近年来全国骗取出口退税金额*5的案件。　　重点检查，发现疑点　　2008年下半年以来，国家多次上调出口退税率，骗取出口退税行为有所抬头，国家税务总局、海关总署相继预警CPU出口业务高速增长、退税大幅攀升的异常现象。2009年5月，上海市税务局确定了58家出口企业及为其供货的250家企业为重点检查企业，其合计应退税金额为5.79亿元。　　在前期检查中，税务人员发现上海龙祥电脑有限公司、上海微迪电子网络有限公司等4家公司存在重大骗税嫌疑。该局成立了专案组，对这4家公司实施突击检查，发现这4家公司的业务实际控制人均为王某，除财务人员分设外，其余人员在4家公司内流动使用。其中3家公司经营CPU出口业务金额巨大，2005年~2009年共购入CPU212万片，价税合计12.5亿元。　　根据掌握的情况，专案组检查了为这4家公司代理出口CPU的17家外贸公司。检查发现，17家外贸公司在整个CPU出口流程里是中间代理商角色，CPU出口至香港的价格、质量等均由王某自行商定，出口对象也仅为特定的数家香港公司，外贸公司不承担购销合同中因货物质量、结汇等带来的风险，也不与外商见面，货物不入仓库直接报关，亦不详细检验出口货物，仅按合同金额收取一定比例的代理费，因此涉嫌存在“四自三不见”违规出口退税。　　该局及时将案件移送公安机关立案侦查，与公安部门联合办案。2009年8月17日，王某欲从重庆出逃香港时被阻止出境，警方随即调整侦查策略，全力抓捕犯罪嫌疑人。8月28日，公安人员在火车站将王某及其同伙抓获。但是，王某具有极强的反侦查能力，团伙成员间达成了攻守同盟，所有涉案人员到案后拒不交代。账册资料也已全部被销毁，侦查员只能从外围寻找证据。　　抽丝剥茧，重大突破　　先确定内销数量。专案组人员到赛提数码电子市场、新虬江电子市场等上海几个大的电脑配件市场，逐个摊位走访调查，核实内销情况。根据发货单，他们还去了北京、武汉、深圳和东北地区调查。根据掌握情况，应该已出口的CPU，在国内居然有退货和维修记录，这就证实了出口产品确实存在回流现象。　　再调查外贸公司。出于种种原因，外贸公司对税务局的调查并不积极配合。专案组人员改变策略，通过物流公司核对出口货物的件数和重量，估算出出口CPU的数量。同时，对相关公司开展了全面、细致的检查，终于取得了突破。　　再查芯片回流。深圳在整个案件中占有关键位置，从香港回流的CPU要在这儿汇集，回流至上海，或本地销售，或分销至别的地方。通过近1个月的工作，基本查明了出口CPU回流至国内的情况。除此以外，税务人员去了上海市6个区税务局查这4家公司2005年1月1日~2009年7月31日的退税情况，共查实退税发票记录条数为16741条，退税额1.76亿元。　　巨额骗税，量刑无期　　经过近1年艰难的调查取证工作，最后专案组查明：2008年1月~2009年8月，上海龙祥、微迪等4家涉案公司先后向数家供应商购入价税合计12.5亿元的原包盒装CPU212万片，将其中部分原包盒装CPU在境内以不开票方式低价销售，剩余部分在拆除原包装盒内的风扇和外包装盒后，事先与王某控制或指定的21家香港公司商谈并确定价格，通过17家外贸出口公司代理出口至香港。随后，王某通过非法途径将出口CPU散片运回境内，上述CPU散片经多次循环出口后，再重新装上风扇装入原包装盒内以不开票方式在境内低价销售。内销货款进入王某和上海龙祥电脑公司等4家涉案公司部分职工个人银行账户或王某指定的银行账户，再通过他人将该款非法汇兑至香港公司账户，用于支付外贸公司货款。外贸公司在不知该CPU循环出口的情况下，把扣除代理费后的货款支付给4家涉案公司。经统计，2005年1月~2008年12月，4家涉案公司通过上述手法将价税合计12.3亿余元的198万余片CPU散片通过外贸公司出口至香港，骗取国家出口退税款1.76亿元。此外，为了弥补4家涉案公司进销项差额并增加反复循环出口的数量和次数，王某还以支付开票费方式，让其他企业在没有实际经营业务的情况下为涉案的4家贸易公司虚开增值税专用发票89份，价税合计695万元，税额101万元。　　2010年8月，上海市人民检察院第二分院对4家公司涉嫌骗取出口退税案提起公诉。2011年10月，王某因犯骗取出口退税罪被一审判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，其他从犯分别被判处3年~10年有期徒刑。王某及其辩护人提起上诉，要求改判逃税罪。经二审审理，确认王某及4家涉案公司在涉案期间所缴纳的税款只占极小部分，并不影响全案量刑。2012年6月20日，上海市高级人民法院终审裁定驳回上诉，维持原判。