北京国税:找到高关联度指标 让纳税评估更科学

[原创]北京国税:找到高关联度指标 让纳税评估更科学来源：中国税网作者：闵丽男　彭建军　赵宏伟日期：2012-12-05字号[ 大 中 小 ] 　　纳税评估已成为税收征管的重要手段之一，如何找到科学的纳税评估方法，是基层税务机关工作中的一个难题。北京市国税局通过建立标杆企业分级目标、拓展涉税第三方信息等方式，不断完善评估方法体系，使税务人员在纳税评估时做到了有的放矢。　　将涉税第三方信息有效用于纳税评估　　记者在采访中了解到，北京市国税局目前建立健全了市局、区局两级评估组织体系，并明确了两级机构设置和工作职责。在市局层面，北京市国税局*9直属税务分局专司纳税评估工作。　　北京市国税局*9直属税务分局局长姜斯民告诉记者，该局以报刊、杂志、网络等公开媒体为主信息渠道，以针对纳税人的具体涉税事项为主采集范围，拓展了涉税第三方信息采集渠道，建立了《涉税第三方信息》采集刊物。为做好企业涉税第三方信息的调查核实工作，该局制发了《关于涉税第三方信息调查核实有关问题的通知》，形成了涉税第三方信息采集、发布、调查核实、反馈的有效运行机制。　　截至目前，已发刊8期，其中正刊7期、《2011年度股权转让信息》特刊1期，涉及企业风险提示的信息148条，涉及股权转让成交信息551户次。经过对7期正刊及股权转让特刊的调查反馈结果进行统计，朝阳、西城、海淀、丰台、顺义5个分局共对14户企业进行了纳税调整，调增应纳税所得额6374万元，补征税款1242万元，补缴滞纳金348万元，罚款29854.89元。同时，企业还相应补缴了营业税、城建税、教育费附加及相应滞纳金。　　值得一提的是股权转让第三方信息的专项评估。根据北京市产权交易所官方网站上公布的2011年度国有产权股权转让成交信息，该局采取利用2011年度企业所得税汇算清缴期间，以税务函告的方式，向企业作为汇算清缴提示，提醒企业进行相关税务处理。他们组织有关人员对《税务函告》和《税务函告回复》进行了10余次讨论，数易其稿，最终确定了样式，于5月下旬向225户处于开业状态的企业发送了《税务函告》。对收到的企业回复，税务人员进行了逐笔分析核对，重点关注企业是否将股权转让收益计入投资收益。对纳税人回复表述不清的，采用电话约谈的方式进行沟通了解，确定了6类后续处理方式。　　截至目前，西城、海淀、丰台、大兴、顺义国税局已基本完成评估任务。其中，海淀国税局评估约谈确认2户企业，已发生股权交易并取得收益，但未申报纳税，补缴税款分别为4904675元和6706450元；西城国税局评估约谈确认2户企业，未进行专项申报，需进行纳税调增，目前调整正在进行中。对部分存在申报不一致、未申报等问题且不涉及补税的企业，主管区县局已要求其进行补充申报。对部分股权转让交易未完成、收入未到账的企业，已纳入区县局的后期监控。　　实行项目管理，按照业务分类进行监控管理　　为了实现对企业纳税申报合法性和合理性进行全面监控管理的纳税评估目标任务，北京市国税局*9直属税务分局对征管一线的具体征管工作进行了全面梳理，将对纳税申报直接产生影响，能够通过系统采集信息进行逻辑分析、判断的项目，纳入纳税评估监控管理范围。其基本思路：一是实行项目管理，对这些项目，打破行业界限，按照业务分类进行监控管理；二是根据综合征管信息系统采集的与项目业务相关联的信息，建立分析计算公式，确定存在疑点的纳税人；三是根据分析确定的疑点，由该局向纳税人制发《税务函告》，进行税务函告回复分析，并采用简易办法实施纳税评估，确实需要采用实地核查等进一步措施的，移交区县局办理。　　今年，该局以企业所得税弥补亏损和增值税一般纳税人采用简易办法征税这两个项目为突破口，尝试建立了专项业务评估监控管理机制。　　关于企业所得税弥补亏损项目，该局建立了风险识别方法：通过设立的计算公式确定企业弥补亏损的标准数值，通过标准数值与申报数值的比较查找存在差异数值的企业，通过案头分析初步确定差异原因。近期，该局选择了软件和信息服务业、商务服务业、住宿业3个行业2263户2010年度的所得税弥补亏损进行了风险识别方法测试。确定对13户疑点企业中具有一定规模的9户企业进行了调研性评估，通过税务函告和税务约谈落实情况，9户企业中涉及调整申报数据和补税的企业6户，补税金额为60.75万元。　　而增值税一般纳税人采用简易办法征税项目，则首先梳理了现行简易办法征收增值税的政策规定，确定了申报错误、政策适用和进项税额转出3方面的涉税风险，并明确提取了企业申报数据、所属行业、经营范围等相关信息的口径和相关的计算方法；然后根据计算和数据比对，筛选出存在疑点的企业，并进一步分层分析存在的疑点问题。选择8户企业交由分局进行了初步调查核实验证。针对3类涉税风险，制定了3种不同格式的《税务函告》、《税务函告回复》，提示企业进行自查及自行纠正。截至目前，各局实施专项评估561户，经评估发现问题153户，存在问题比例为27.27%，其中申报类问题为92户，政策适用类问题为43户，进项税抵扣类问题为18户，应补缴增值税240.48万元，调减留抵税额59.9万元。