倒卖大量发票以身试法　作茧自缚锒铛入狱

[原创]倒卖大量发票以身试法　作茧自缚锒铛入狱来源：中国税网作者：康园园　周明俊日期：2011-07-11字号[ 大 中 小 ] 　　一个貌似愚拙、沉默寡言的中年妇女居然大肆贩卖虚假发票，成了涉案金额高达近4000万元的特大出售假发票案件的主犯。但就是这样一个外表朴实、貌不惊人的普通妇女，在2006年4月~2009年5月间，以自己成立公司套购和从他人处购进的方式，疯狂倒卖发票9000余份，仅2009年5个月时间就非法获利39万余元。　　2009年4月，安徽省蚌埠市国税局稽查局在对该市经营煤炭生意的丰盛燃料有限公司进行税务稽查时发现，该公司从个体户夏某处收取的5张万元版和12张千元版发票均系假发票。检查人员以常年办案的经验推断，较大量的虚假发票的流通绝不单纯是个人行为，这背后极有可能隐藏着一个有预谋、有组织、有规模的虚假发票犯罪链条。　　该局随即组织人员开展延伸检查，对主要知情人员进行深入询问，获知这些假发票是从位于蚌埠市陶店地区的一处租房内购得，出售假发票者为一中年女性，姓陶，以经营小店面为掩饰，长期从事非法倒买、倒卖虚假发票活动。蚌埠市国税局稽查局及时提请公安部门提前介入，迅速成立联合专案组，决心从重从快肃清陶洪宇发票违法犯罪活动的犯罪网络，严厉打击发票违法犯罪行为。　　鉴于该案件呈现集团化和网络化犯罪的新特点，如果贸然出击，必将打草惊蛇，功亏一篑。于是，检查人员决定采取借助公安经侦部门外力，长期蹲守观察，伺机行动并结合外围调查取证的办案策略，力求尽快寻找到该案件的突破点。　　蚌埠市国税局稽查局和公安局经侦支队组成的联合专案组的成员们开始了近20天艰难的蹲守历程。2009年5月21日，检查人员见监控店面内陶洪宇正在与一男子商谈倒卖发票事宜。见时机成熟，机不可失，检查人员抓准时机进行突击检查，在突破了陶洪宇无谓的“软抵抗”后，当场查获已验旧未开具的普通发票510份，已经开好的属于“大头小尾”普通发票存根782余份，服务业发票60余份，各种发票印章50枚，以及窝点出售发票收入流水账2本。　　检查人员的兴奋之情溢于言表，特别是这重要的2本流水账，为下一步查清虚假发票的流通渠道和发票流向提供了依据，成为了该案件通向胜利的“金钥匙”。　　蚌埠市国税局稽查局理清思路，找准方向，与公安局经侦支队强强联合，抽调精干力量，组成了3个联合检查工作组，主攻虚假发票的“买方”和“卖方”市场。检查组人员以流水账为依托，寻踪索骥，以账找人，以账查企业，重点查找相关的涉案人员和涉案企业，逐户核实购票情况。检查人员紧紧围绕流水账记录发票流向这一重要线索，顺藤摸瓜，抽丝剥茧，经过艰苦努力，终于摸清了虚假发票的流通渠道、购销网络以及虚假发票的供票方和受票方。检查人员多次与案件相关人员谈心，宣传税收法律法规，寻找案件突破口。为了取得充分有效的证据资料，检查组还兵分数路，行程万余公里远赴江苏、辽宁等地及周边地区调查取证。　　精诚所至，金石为开。很快地，一张以陶洪宇为中心的虚假发票的购销网络在检查人员眼前欣然铺开，周家堂、姚其放、夏兵，一个个犯罪分子陆续浮出了水面。　　兵贵神速！在突击检查当天，该局就将此案件移送公安机关，公安经侦支队于5月21日当日立案侦查，5月22日陶洪宇即被刑事拘留。　　税警联合开始了对陶洪宇“拉锯战”似的审讯工作，看上去有些木讷迟钝的陶洪宇和询问人员们打起了“太极拳”，不是左一个“不知道”，就是右一个“不清楚”，极尽搪塞推托之能。办案人员细致耐心，不为所动，不轻言放弃。在办案人员大量的政策宣讲和心理攻势下，面对着铁一般的事实，陶洪宇终于交代了犯罪事实。经查明，自2007年1月~2009年5月间，陶洪宇以200元~1000元不等的价格对外非法出售了9000余份发票，仅2009年1月~5月陶洪宇非法获利39万余元。2009年6月28日，陶洪宇被蚌埠市人民检察院批准逮捕。至此，陶洪宇特大出售发票案件全面告破。　　法网恢恢，疏而不漏。2010年1月28日，蚌埠市禹会区人民法院对“假票贩子”陶洪宇等人进行了依法宣判：被告人陶洪宇犯非法出售发票罪，判处有期徒刑2年，缓刑3年，并处罚金35万元。同案的周家堂、姚其放也同时被判刑。