南京秦鹏建筑装饰工程有限公司专案分析

南京秦鹏建筑装饰工程有限公司专案分析来源：作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　一、基本情况　　南京秦鹏建筑装饰工程有限公司成立于2000年7月，登记注册类型：私营有限责任公司，注册资金100万元，法定代表人：常积鹏，注册及经营地址：南京秦淮区中和桥87-1号，主营：室内外装饰设计、施工；工民建工程施工；建材、装饰材料、五金交电销售。　　二、主要违法事实　　2000年少申报工程结算收入1097400.07元。2001年开票收入2250161.06元，实际按3096560.56元申报缴纳营业税92896.82元，其中有846399.50元是补申报2000年少申报部分，扣除补申报的以后2000年还少申报工程结算收入251000.57元，少缴纳营业税7530.02元、城建税527.10元、教育费附加3001.20元。　　未按财务规定保管账簿、凭证等，2000年账簿、凭证已遗失，致使税务机关无法查实2000年的成本、费用等，收入是通过发票金额累计出来的。　　未能按期核算收入，2000年开票收入为2297175.07元，所得税申报表申报收入为1179775元，而2001年开票收入为2250161.06元，所得税申报表申报收入为3096560.56元。　　未能按期核算成本，在成本核算上没有按工程项目进行分别核算每个工程，导致在结转工程成本时，不按照实际成本结转，而是按照工程结算收入的一定百分比结转工程成本。　　三、处理意见及依据　　补征营业税7530.02元、城市维护建设税527.10元、教育费附加和教育地方附加费301.20元、。　　补征2000年度企业所得税75806.78元，2001年度企业所得税74255.31元。　　加收营业税、城市维护建设税、企业所得税滞纳金16574.55元。　　被查单位2000年少申报工程结算收入的行为，定性为偷税，处以所偷税款0.5倍罚款，计3765.01元。　　本案应补征税款、滞纳金及罚款共计178759.98元。