利用第三方信息查出少扣税款的稽查案例

利用第三方信息查出少扣税款的稽查案例来源：中国税网作者：韩维平 李雪松日期：2013-08-14字号[ 大 中 小 ] 　　某税务局稽查局最近对某保险公司进行税收专项检查。通过案头分析，稽查人员发现该公司全年共实现保费收入1亿余元，提取并支付手续费1000余万元，而申报缴纳的佣金部分代扣代缴营业税及附加和个人所得税只有3.6万元，与其实际发放的佣金数额严重不匹配。于是，稽查人员以此为重点，对该公司发放佣金的情况进行了全面细致的审查。　　进入企业后，稽查人员翻阅了该公司全部原始单据，并深入各基层分公司调阅了近万份保单，从中发现了一个奇怪的现象：该公司发放每一笔佣金时，少则有几十人领取，多则达上百人，多数人员的收入都未达到营业税起征点和个人所得税扣除标准。从发放手续上看，每一笔凭单上面都有领款人签字，后面都附有国家保监会核发的《保险营销员资格证书》复印件。手续齐全，看似规范。怎么会有这么多人在做同一笔业务？这引起了稽查人员的质疑。通常情况下，营销员在推销保险业务时，为了尽可能招揽客户，实现自身利益的*5化，其营销过程是不希望别人参与的，怎么会出现几十人甚至上百人同时拿到一笔保单的情况？　　为了尽快查清事情真相，稽查人员查阅了大量保监会颁发的相关文件，了解企业管理制度和保监会的有关规定，并向专业人士咨询，分析这一现象极有可能是一名营销员做业务，但用多个证书领取佣金，分解收入。稽查人员果断调整检查方向，把突破口放在核实营销员资格证书上，逐人进行审查，要求其提供营销员登记簿、营销员资格证书和展业证等资料，同时继续在大量的会计凭证里逐一翻查。但该公司声称，营销员本身流动性较大，又是以前年度的业务，无法提供相关资料。在翻查了上千份营销员资格证书复印件后，一个特殊的身份证号码进入了稽查人员的视线。该身份证显示的出生年月日编码为19771045，按照身份证编码规则，也就是说，该人的出生日期是10月45日，这明显不合逻辑。公安部*9代身份证管理办法中明确规定：“为了便于户籍管理，男性身份证尾号为单号、女性尾号为双号。”然而，经过仔细查看，稽查人员发现有相当数量的性别标注为男性，而编码为女性，或性别为女性，编码却为男性的身份证。检查人员决定对营销员的身份信息一一进行甄别确认。考虑到保险营销员取得资格证书都会有相关部门的电子备案登记，那是最全面、最权威的信息。稽查人员决定，通过保监会网站上的城市保险营销员信息查询系统，对该公司营销员身份逐一进行比对确认，并将比对过程及结果全部用光盘拷贝下来作为证据。经过查询后证实，该公司真实的营销员只有150余人，其余资格证书都是伪造的。据计算，其营销人员利用伪造的证书领取佣金，分解佣金收入达500余万元，致使该公司少扣营业税、个人所得税等近70万元。最终，企业补缴了相关税款并依法接受了处理。　　本案的成功查处提示稽查人员，在信息高度发达的今天，局域网、互联网上的信息共享，会使税收工作如虎添翼，促进稽查质量和效率的大幅提高，高科技技术的应用已成为税务查账不可或缺的重要手段之一。