南京：一封英文举报信引出跨国企业逃税案

[原创]南京：一封英文举报信引出跨国企业逃税案来源：中国税网作者：郭行月 张奇男日期：2012-12-06字号[ 大 中 小 ] 　　案件概述　　2009年11月，江苏省南京市国税局接到一封全英文署名材料，反映世界500强之一的跨国企业A公司，从2008年4月至今设置两套账，一套中文账报给税务机关，一套使用该公司自主研发的ERP系统、按美国会计制度设置的英文账，报送至美国总部，两套账利润相差达5000万余元。　　　调查经过　　南京市国税局迅速成立专案组，对该公司进行了突击调账检查。在调账过程中，发现该公司并没有设置中文账。对此，企业解释为全球的分公司均使用总部提供的软件，都是英文记账。企业声称电子账表主要存储在美国总部和印度财务数据中心，无法调取。专案组IT技术人员耐心细致地查看了该公司专门定制的ERP系统，发现传输通道并不存在企业所称的技术壁垒，只是需要总部负责人的授权。通过检查人员晓之以理地沟通，企业IT人员决定配合，并向总部发出权限申请。经过斗智斗勇，专案组共调取了43箱英文账簿、凭证、合同及相关电子数据等涉税资料。　　通过数月内查外调，专案组终于发现了涉税问题：1.无法定依据虚增成本。在2008年企业所得税汇缴时，该公司预计了价格折让，并在会计报表中作了相应的成本调增，但在财务系统中未作账务记录，共调减了利润折合人民币1285万元。专案组通过外调，查实了此为虚构业务。2.无法定依据冲减销售收入。2008年，将货物销售给同属该跨国企业集团的外国某公司，再由该公司销售给国外客户，对间接客户可能因质量问题预提的准备金，冲减了本公司的销售收入500多万美元。3.跨年度随意调节成本和收入。A公司2007年企业所得税税率为15%，2008年为25%.该公司2007年人为调增利润、2008年人为调减利润93万美元，折合人民币638万元，利用不同的税率少缴企业所得税。4.税前列支未实际发生的预提费用。2008年，A公司将没有实际支付的预提费用，作为成本费用计入了应纳税所得额中，在企业所得税汇算清缴时，也未作纳税调整，折合人民币314万元。　　处理结果　　本案在2010年8月经过两级审理，违法事实被逐一定性处理：根据税法的相关规定，责令企业补缴企业所得税4572880.44元，加收滞纳金400127.04元，并对逃税数额处1倍罚款。