某上市公司伪造物资明细　稽查人员慧眼识破

[原创]某上市公司伪造物资明细　稽查人员慧眼识破来源：中国税网作者：杨德玲　姚丹日期：2011-04-20字号[ 大 中 小 ] 　　大连市国税局第三稽查局以一份验收单据为线索，围绕一套大型设备的归属，一路追踪，先后与企业内外的财务人员、验检人员、调度人员展开了一场破解谎言的“智斗”。　　规范公司露破绽，自信部长显慌张　　“作为刚上市的公司，我们有着严格的财务监管体系，内控机制也非常健全，所有财务资料均由会计师事务所仔细审计。”作为一家大型上市公司的财务部长，王女士难掩自豪之情。　　大连市国税局第三稽查局的检查人员从该公司的经销状况、运营方式和财务报表入手，全面核实企业经营状况。　　财务部长王女士越发自信：“上市后，公司的成本费用、收入利润都控制得相当严格。”　　听到此，细心的检查人员留意到，王女士一直无意识地强调“上市”这个时间点，且对往来款项避而不谈。于是，检查人员不动声色地“随意”询问该公司以前的往来情况。　　“绝对没问题！我们销售的都是大型生产设备，买方要入账的。”王女士迫不及待的解释和一反常态的语调，反而明确了检查方向。锁定目标，检查人员结合所属行业特点和公司经营方式，有针对性地翻阅其往来账和购销合同，并逐笔审核。　　“这笔合同从2009年7月开始预收，交易已经持续1年多，远超出货物的生产周期，为何一直没有结转收入？”　　“应该是交易出现问题吧，所以没发货。”会计眼中闪过的慌乱，引起检查人员的警觉。检查人员又找到验收部门，根据合同编号查找对应的产品验收单，产品果然已在2009年12月13日验收。　　验收合格意味着交易发生，而纳税义务也同时产生。一切准备就绪，只等会同王女士固定余下的证据，流失的税款就可回归国库。　　疑点初露显端倪，线索追踪行路难　　“你们昨天看到的那份合同，因设备有点问题，*9次验收没合格。目前正在交涉再次验收的事情，所以，那份验收单日期不准确。”王女士的解释如当头棒喝，使检查人员心凉如水。　　几经询问，王女士始终坚决否认，而曾经积极配合检查的其他工作人员也众口一词：“*9次验收没通过，其他事情不知道。”　　内部调查连连受阻，为避免时间过长导致相关证据的销毁、伪造，检查人员当即决定利用外围渠道追踪真相。　　通过前期调查，检查人员已了解到，基于产品的特殊性，每笔货物交接均需某部驻连验收室、上级工厂、需方单位和企业销售人员共同进行四方验收。为避免夜长梦多，检查人员当天办妥协查手续，突击前往某部驻连验收室，协查取证。　　通过网络查询的地址，检查人员来到与该公司毗连的某部驻连验收室办公楼，并径直找到相关负责人李某。面对突如其来的检查人员，一头雾水的李某详细地介绍了验收室的相关工作。果不出所料，作为国家严格监管的设备，该公司的每台设备销售均需通过专业检验，并且因为有着极其严格的内控，验收合格率几近100%，即使需要二次验收，其时间间隔也相当短。　　李某的阐释进一步证实了检查人员的怀疑。随即，检查人员详细说明来意，并提供合同和设备的编号，请求查询相关的设备验收单。李某迟疑着拿着编号，解释说去档案室调取验收单。　　5分钟、10分钟、30多分钟过去了，两手空空的李某尴尬地返回，冰冷而坚决地解释说，这台设备属于路外货，按照管理规定，不在监管范围内，因此，验收单不予留存。　　慧眼识破连环计，解铃还须系铃人　　经对企业经销流程的重新研究，检查人员又发现一丝曙光。按照企业的管理要求，其物资调度部门有所有设备的调度记录。于是，检查人员马上找到王女士，直接要求到物资调度部门查询检查。　　检查人员如此迅速的“回马枪”，王女士万没料到，自信的她吞吞吐吐地再三推诿。经过一再坚持，检查人员终于来到调度部门。见到管理员，检查人员便开门见山地要求提供《2009年物资调度明细簿》。管理员从随身携带的提包内，极不情愿地拿出了企业的《调度明细簿》。　　崭新的纸张、干净的页面、同样的笔迹、规整的记录以及未干透的油迹，这就是管理员提供的记录其过去一整年物资调度情况的《调度明细簿》！当然，那笔设备的调度记录显然不在其中！　　检查人员带着这份崭新的记录簿，再次找到王女士，并对其隐瞒事实、伪造证据、阻碍稽查等行为应承担的法律后果，以及异地协查取证等稽查权力，进行了详尽的阐释说明。　　几个轮回、几番权衡，王女士终于交出真正的《调度明细簿》。其上赫然记录着检查人员追查已久的设备，已于2009年12月13日出库。　　至此，几经周折、几度较量，在检查人员不懈的努力和坚持下，一路追踪，70多万元的税款终于重归国库。