小线索牵出系列假发票大案的税务稽查案例

小线索牵出系列假发票大案的税务稽查案例来源：中国税网作者：李寒冬 戴献身 张兴龙日期：2010-09-26字号[ 大 中 小 ] 　　今年以来，河南省焦作市公安局经侦支队、焦作市国税局、地税局密切合作，相继侦破了“3·24案”、“4·12案”、“6·10案”等有影响力的3起发票打假案。累计打掉制售假发票团伙6个，抓获犯罪嫌疑人26名，捣毁制造、藏票窝点16个，查获伪造印章333枚，各类成品、半成品完税凭证、假发票、财政专用收据70余种、上千万份，可开具金额数千亿元。　　近年来，发票违法犯罪活动十分猖獗，尤其是普通发票，由于使用范围广、市场需求大、防伪技术简单，逐渐成为不法分子实施发票犯罪的重要目标。为确保打击整治发票犯罪专项行动形成合力，焦作市成立了公安、财政、国税、地税、审计、通信等17部门为成员单位的工作领导小组，对全市发票违法犯罪活动进行综合治理。焦作市国税局稽查局还充分发动社会力量，成立民间“打假小分队”，收集街头有关涉票犯罪信息，清理街头小广告，积极为打假工作提供线索。今年2月初，群众反映在温县有人出售假发票。正是这简单的一条线索，揪出了一个特大出售假发票团伙。　　顺藤摸瓜 旗开得胜　　经过一个多月的侦查，一个以王某为首、长期盘踞在郑州市科技市场的特大出售假发票犯罪团伙浮出水面。　　3月24日9时，焦作、郑州两地100余名民警在郑州某地集结，并分组对已掌握的11名犯罪嫌疑人分别布控。9时20分，1号嫌疑人王某在郑州北环路某小区内被成功抓获。9时25分，2号嫌疑人韩某在郑州市科技市场内出现，但鉴于该市场涉案人员众多、地形复杂，一旦贸然行动，很可能打草惊蛇，功亏一篑，办案人员只能悄悄尾随其后秘密跟踪。9时30分，抓捕民警跟踪韩某到达该市场一个窝点后，将其成功抓获。　　2名主要犯罪嫌疑人归案后，其他抓捕组和特警队员立即行动，一举将已布控的其他9名团伙成员抓获，彻底摧毁了以王某为首的特大出售假发票犯罪网络，打掉犯罪团伙4个，端掉出售假发票窝点4个，查获伪造印章142枚，收缴各类假发票、财政专用收据18种、50余万份，票面可开具金额数亿元。　　乘胜追击 扩大战果　　“3·24案”的成功告破，为深入打击假发票提供了经验。焦作市国税局稽查局根据长期的调查摸底，建议以街头代开发票广告名片为关键线索，以典型案件查处为突破口，全面开展发票专项整治。在对前期收集信息进行甄别、判断后，稽查人员集中选定了一部分价值较高的名片，并以购票人身份多次与名片中的售票人商讨、周旋，最终锁定涉案发票类型、售票、收款方式等重要案件信息，并选出2条线索进行重点侦查。经过近2个月的侦查，办案人员从一名零售假发票嫌疑人一直追查到以李某为首、长期潜伏在郑州、面向全国制售假发票的犯罪团伙。　　4月2日~5日，办案人员在郑州市秘密调查李某的犯罪网络，锁定了李某在郑州的居住地、制造、贮存假发票窝点，查清该团伙的骨干成员，并准确掌握犯罪嫌疑人的活动规律及该团伙在犯罪过程中使用的多种交通工具。根据调查，专案组发现，该案很可能系家族式犯罪团伙，骨干成员因屡受公安机关打击，反侦查能力很强，必须分组布控、同时出击、一并收网。　　4月11日，焦作、郑州两地警方的50余名民警秘密进入犯罪团伙居住地附近的一家宾馆待命。次日5时，指挥部一声令下，5个抓捕组迅速行动，包括李某在内的11名团伙成员还没反应过来是怎么回事，便被全部抓获。此案，端掉出售假发票窝点7个，查获伪造印章191枚，制假设备2套，收缴各类假商业发票、定额发票、代开发票、增值税专用发票等69种、数百万份，涉及5省区20多个地市，票面可开具金额数亿元。　　精准打击 再创辉煌　　前一时期，焦作市公安局经侦支队对全市经侦部门收集的假发票犯罪案件线索汇总串并，发现该市中站区、修武县两地经营的线索出现交叉，案情重大。焦作市公安局决定立即由经侦支队牵头，中站区分局经侦大队、修武县公安局经侦大队全警参战，并协同当地国税、地税部门成立专案组展开全面侦查。仅仅用了9天的时间，专案组就摸清了该犯罪团伙的基本情况、主要嫌疑人的活动规律及制售假发票的窝点所在。　　6月10日，焦作市公安局组织50名民警，分4个行动组赴新郑市、郑州市区、焦作市中站区、修武县4地同时开展收网行动。在新郑市郭店镇洪沟寨村端掉大型假发票印制窝点1处、储存窝点1处，当场收缴湖北、陕西、内蒙古、广东、安徽及河南焦作、郑州、平顶山、商丘、新乡、鹤壁、信阳、三门峡、安阳等全国20余省（自治区）市的通用完税证及餐饮娱乐、商业、文体、工业、建筑、高速公路过路费、停车费等各类假完税凭证、假发票成品35种、1050余万份，半成品150余万份。在焦作市修武县岸上乡捣毁假发票犯罪窝点1处，当场查获假发票5万余份。在郑州市中原路端掉存储假发票窝点2处，收缴各类假发票55万余份。在焦作市中站区端掉假发票存储窝点1个，收缴各类假发票5万余份。累计查获各类假发票胶板450余张，及各类制假设备13台。目前，3名犯罪嫌疑人已被刑事拘留，其他涉案人员正在抓捕之中。　　据悉，今年上半年，焦作市税警联合，共破获制售假发票案件44起，打掉团伙13个，捣毁窝点21个，查获假发票1588万份，抓获犯罪嫌疑人66人。