起重机企业隐瞒收入为物资公司开具假发票案例

起重机企业隐瞒收入为物资公司开具假发票案例来源：中国税网作者：日期：2009-09-14字号[ 大 中 小 ] 　　一、案情由来　　5月10日，一个神秘的电话打进了格尔木市国税局稽查局，一位不愿透露姓名的举报人打电话，称大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部为青海某集团钾肥项目建设指挥部物资公司开具假发票偷逃国家税款，说完便急匆匆将电话挂断。　　格尔木市国税局稽查局在接到匿名举报后，对举报内容进行了分析，立即调阅大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部的有关税务资料，在CTAIS系统中没有发现该部门的任何信息。稽查局的工作人员心中生疑：一个没有任何报税材料的单位，为什么有人会打匿名举报电话，这里面一定有问题。带着疑虑，稽查局的检查人员到格尔木市地税局、格尔木市工商局调查，发现大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部就未注册。　　二、检查过程　　该单位是否存在经济流通的情况，只有通过一条路可以查清，那就是银行。经格尔木市国税局局长批准，稽查人员依法查询了大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部在格尔木市各大银行的有关情况。　　在某银行青海省分行查询到了大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部于2002年11月申请开户的开户申请书，从中发现该单位的负责人、财务主管的签字均是一名叫刘某的人。为了查证刘某的其他经济信息以及是否涉嫌转移银行存款。格尔木市国税局稽查人员依法对该公司的银行存款进行了检查。　　随后，格尔木市国税局稽查局派出稽查人员入户调查，重点检查青海某集团钾肥项目建设指挥部物资公司取得的大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部开具的发票。在检查过程中从知情人口中得知，刘某现在经营的是格尔木市美士输送机械有限责任公司。　　三、违法事实　　检查中发现刘某于2004年4月以大连起重机器厂长春销售服务中心格尔木经销部的名义为青海某集团钾肥项目建设指挥部物资公司提供发票2份，开具金额1985408元（含税）。经主管国税机关比对鉴定，证实2份发票的号段属于海西州都兰县国税局管辖的发票。　　对西格复线某承建单位取得发票情况进行检查时，又发现刘某经营的格尔木市美士输送机械有限责任公司给该承建单位西格复线一总队开具的发票数量多、金额大，稽查人员遂后起了警觉之心，对照青海省发票统一代码，确定了37份发票为可疑票据。　　格尔木市国税局稽查局将可疑发票交由格尔木市国税局征管科通过综合征管软件系统对比鉴定，从而确定开具的9份普通发票为假发票，28份发票为大头小尾发票。通过调阅格尔木市美士输送机械有限责任公司缴销的发票存根联及申报缴纳税款情况，发现开具的发票金额与其申报缴纳的收入不相符，确定该公司开具的28份发票为大头小尾发票，少申报收入2，310，554.33元。向西格复线某承建单位开具的9份假发票，金额为863035.80元。同时还查明，格尔木市美士输送机械有限责任公司在为西格复线某承建单位二总队提供金额1057885.28元的自采沙石未申报缴纳增值税。　　四、处理结果　　经格尔木市国税局稽查局核查和格尔木市国税局重大税务案件审理委员会依法审理，格尔木市国税局稽查局于2009年7月21日依法对格尔木市美士输送机械有限责任公司作出了追缴少缴税款253，197.63元及滞纳金，并处以少缴税款一倍罚款的税务处理决定和税务行政处罚决定。