地税部门对某虚开发票两千余份团伙的稽查案例

地税部门对某虚开发票两千余份团伙的稽查案例来源：中国税网作者：宋长军日期：2009-09-11字号[ 大 中 小 ] 　　一、案情由来　　春节过后的港城街上不时有人向过往的行人发放写有“代开发票”字样的名片，上面承诺税率低、票种全、服务优等内容。制售假发票者的肆无忌惮引起了河北省秦皇岛市地税局领导的高度警觉和重视。为此，该局成立了打击假发票专项行动小组，并与市公安局经侦支队召开联席工作会议，共同商讨开展专项打击行动的对策。一场“打假”行动拉开了序幕。　　二、检查过程　　6月10日，专项行动小组成员、市地税局稽查局税务干部小于，按写有“代开发票”业务名片上标注的电话号码，拨通了宏发贸易有限公司李经理的手机，声称想开具一份金额为20万元的建筑业发票。经过几轮讨价还价，李经理答应代开发票的税率为1%，并提出了在见面收票时一次性支付开票费。小于答应了对方的要求，并商量了接头地点和时间。小于与李经理接头后，但称发票如可行再电话联系交付开票费。李经理看首次没有拿到钱，并成功摆脱了6名行动小组成员的跟踪和监视。初次对阵，税务干部无功而返。　　3天后，行动小组再次分头对送票人和李经理进行了跟踪，发现送票人前往的居民单元就是代开发票的窝点。此时，行动小组经过请示汇报，准备在与李经理再次交易后，联合公安干警对代开发票团伙一网打尽。　　税务干部和公安干警在新建村居民小区的单元外进行布控，行动人员和居民区物业办公室取得联系，分别描绘了李经理和送票人的体貌特征。经物业人员翻阅存档资料，确定了代开发票的窝点。　　为了确保万无一失，行动人员换上物业维修人员的服装，与物业公司人员一同敲开了3楼居民的防盗门。屋内坐着一老一少2个男人，就在年轻男人与行动人员目光对视的一刹那，行动人员认出了年轻人就是前两天的送票人，于是公安干警和税务干部一拥而上制服了2名男子。事后得知，2人为父子关系。　　三、违法事实　　经对该住所的初步搜查，查获了2台专用电脑和打印机，查获增值税普通发票431份、税务机关代开机打发票355份、建筑业专用发票299份、货物销售发票363份、货物运输业发票10份、辽宁省增值税普通发票8份、沈阳市饮食（娱乐）业定额发票85份，以及假印章69枚，现金17.96万元，还在现场发现了用于焚烧开具假发票存根的专用工具。　　行动人员按照嫌疑人提供的线索，很快将李经理擒获。经初审，3名嫌疑人均为江苏省东海县人，且同为项氏家族。3人于2008年底与假发票开具团伙取得联系，获取了非法作案工具和票证，并仿照同行的做法开展了业务，且在联系业务、发票开具、发票送达、款项收取、利润分成等方面都做了严格的分工和规定。为了事后逃避法律追究，他们还对每次开出的发票存根联全部烧掉而不留痕迹。　　在审问过程中，3人均对虚开非法发票获取利益的行为供认不讳，但因开出发票的存根联均已销毁，无法准确掌握获利数额。为进一步核实犯罪嫌疑人的违法事实，堵住税款流失的黑洞，地税机关乘胜追击，在公安机关、通信公司的通力配合下，历经一个多月的时间，调取了项氏3人与发票需求方联系人的部分短信，核实和掌握了假发票的流向以及税款流失的数额。共查获假发票2287份，涉案金额2000余万元。同时，对于通过非法渠道获取代开发票的单位和个人，将依照《税收征管法》的有关规定作出处罚决定。