<[*{7}*]> 多头开户，父子厂长设局偷税

多头开户，父子厂长设局偷税来源：中国税网作者：蒋陆林 唐丽琴 李立新 陈晓杰日期：2008-05-28字号[ 大 中 小 ] 　　前不久，湖南省双牌县国税局稽查局接到一个举报电话，反映双牌县某竹木加工厂（小规模纳税人）利用另设账户收取货款隐瞒销售收入进行偷税。双牌县国税局稽查局马上抽调骨干力量对该案件进行稽查。　　稽查人员兵分三路对某竹木加工厂进行突击检查：一路进入企业，查找证据；一路到办税服务厅从综合征管软件内调出该厂2007年来的纳税资料进行分析；一路到企业开户银行检查企业资金往来情况。　　检查结果表明，该竹木加工厂2007年的生产经营情况正常，纳税申报及时。竹木加工厂银行账户开设在农行营业部，但该账户自设立以来，一直没有货款资金业务往来，是一个纯粹的银行借贷账户。那么，该厂的货款是如何转到自己手上的呢？发票又从何而来？稽查人员分析认为，该厂可能存在以下问题：一是到低税负的地区代开发票；二是可能借用其他企业账户回笼货款，或在其他金融机构另设账户。　　稽查人员马上对该厂老板展开了询问。但是竹木加工厂老板一口咬定该厂没有到其他地区开过发票，在银行也只有一个账户。　　为了寻找线索和证据，稽查人员再次出击，对该厂生产经营和办公场所进行仔细检查，终于在老板办公桌抽屉的夹缝中发现了一份已经发黄的汇款单。正是这张汇款单使这起扑朔迷离的案件有了头绪。　　从这张汇款单上看，这是一张双牌县农行转账汇票，汇款人为稽查人员正在实施检查的竹木加工厂，收款人为另一家竹木加工厂。汇出地址是双牌县农行营业部，汇入地址是双牌县信用联社营业部。根据这一线索，稽查人员马上意识到，该厂可能在县信用联社营业部另设账户。于是立即依法核实，但查询结果显示，企业并无另设账户。　　虽然检查头绪混乱，但有一点已毋庸置疑——某竹木加工厂有偷税嫌疑。基于这个判断，稽查人员毫不气馁，决心查个水落石出。经过认真分析，稽查人员决定从检查另一家竹木加工厂入手。因为这份汇款单若是一笔真实的业务往来，那么至少可以根据“投入产出法”了解某竹木加工厂的购料情况，推算出该厂的产量，进而核出销售收入的基本情况。同时，还可查清另一家竹木加工厂与某竹木加工厂的真实关系。　　检查结果出乎大家的意料，稽查人员发现另一家竹木加工厂账户资金往来相当频繁，从2007年1月设立账户以来，汇入资金高达100多万元，这引起了稽查人员极大兴趣。稽查人员经过深入稽核发现，每笔收入凭证上的收款人都是某竹木加工厂，而账号却是另一家竹木加工厂的。稽查人员终于抓住了企业涉税问题的“尾巴”，可以初步判定这是一起利用多头开户、改变厂名的偷税案件。经过进一步调查发现，另一家竹木加工厂的法定代表人，是他们先前调查的那家竹木加工厂的老板的儿子，而另一家竹木加工厂自2007年初创办以来，一直没有生产过，也从未缴纳过税款。　　稽查人员乘胜追击，进行内查外调，对某竹木加工厂的转账汇票逐一进行核对，结果发现该厂借用其他企业账户回笼货款。在查明事实以后，稽查人员再次传唤某竹木加工厂的老板。当稽查人员拿出证据摆在他的面前时，某竹木加工厂老板只得交代了该厂利用多头开户、改变汇入账号、少计含税销售收入120.54万元的违法事实。　　后经税务稽查人员核实，该厂2007年度共隐匿少计含税销售收入120.54万元，实际偷逃增值税6.82万元。双牌县国税局根据《税收征管法》的有关规定，对某竹木加工厂隐匿销售收入少缴税款的行为定性为偷税，决定追缴其所偷增值税6.82万元，并处所偷税款50%的罚款，同时按日加收滞纳金。　　日前，这笔税款、罚款和滞纳金已全部组织入库。