金华税警破获一起特大恶性逃税案

金华税警破获一起特大恶性逃税案来源：财税论坛作者：日期：2008-02-26字号[ 大 中 小 ] 　　“我已是六十好几的人，犯这样的事太不应该了！”日前，在金华市地税稽查局的办公室，一个老人满面忧容诉说着自己偷税的经历。“从你们的稽查结果看，我的公司是5年都没有主动纳税了。其实前几年公司资金不是特别紧张，为什么要去占用这点税款呢？关键还是自己纳税意识不强，财务人员没有很好地督促我主动纳税，平时纳税都由我说了算，税款先拖一下，一拖拖成了个大窟窿。”　　2005年12月的一天，金华市地税稽查局举报中心接到群众举报：金华市婺城建筑工程有限公司法人代表郭某以集资房名义开发房产并对外销售，工程造价成本268万元，土地价款费用250万元，实际销售近940万元，利润400多万元未缴所得税；该公司购买假发票以1.9%回报率给外工程开票获取非法利益。目前郭某因逃避查税与债务躲藏，公司财务被婺城法院查封。举报人同时提供了公司一些人员的联系电话。　　协查取证克难关　　接到稽查任务后，工作人员立即对举报材料进行认真分析，通过税收征管系统对该公司近几年的纳税记录进行查询。一查吓一跳，该公司近5年来都没有营业税的纳税记录，而发票和收款收据的缴销记录显示该公司近几年发票缴销金额巨大。这一信息马上引起了办案人员的高度警觉：该公司偷税的嫌疑很大。　　稽查人员随即到公司所在地寻查，结果公司办公室的大门紧锁，从大门上积满的灰尘看，公司已经很久没有人上班了。稽查人员几次到郭某的住处也都没有找到人，同公司的其他人员联系，都反映已经好几个月没有联系到郭某了。婺城法院也表示已经寻找郭某很长时间了，一直没有音信。法人代表无法联系，也就意味着无法启动稽查程序，办案陷入了僵局。　　稽查人员经过商量，决定先从外围取证，取得该公司偷税的初步资料，计算出偷税金额和偷税比例，提请公安介入一起办案。一方面，在金华市地税孝顺分局和江北分局的票房内，稽查人员对该公司前几年缴销的建筑业专用发票和收款收据进行了大海捞针式的查找，经过3天的努力，找到了该公司前5年填开的建筑业专用发票和收款收据。另一方面，稽查人员向该公司开户银行发出了查询通知书，在银行的配合下，取得了该公司自2001年到2005年底所有资金进出情况。经梳理，汇总出该时段内所有转账汇入该公司资金的对方单位。在取得上述资料后，稽查人员对其近5年的发票、收据填开金额与其近5年的纳税资料汇总比对。税收征收管理系统显示，该公司自2001年以来未缴纳营业税、城建税、教育费附加、企业所得税，只缴纳了房产税等小税种6000多元。自2001年以来企业缴销建筑业专用发票5本，缴销金额567万元；缴销收款收据8本，缴销金额802万元。初步计算该公司偷逃税费27万多元，偷税比例达58.84%.　　税警联合显成效　　为了能及时打击这种恶劣行为，2006年1月6日，稽查局向婺城公安分局通报了该案情，收到通报后，婺城公安分局当即成立了专案组，并于1月13日立案侦查。在外面躲避债务的郭某听到风声后，慑于法律的威严，在儿子的陪同下，于2月13日主动向税务机关投案，并缴还了尚未开具的建筑业发票和已开具未入账的建筑发票存根联7份。稽查人员向郭某履行了稽查工作程序，并对郭某进行了询问后，郭某被公安机关带回审查。　　在找到郭某并顺利调取账簿资料后，稽查人员开始了账簿审核和取证工作。但由于涉案时间长，郭某年纪较大，记忆力差，致使很多工程的挂靠人都记不起来了，增添了案件调查取证工作的难度；再加上财务人员的多次掉换，账册合同资料不全，增加了查账的难度。在房产交易所取证时，稽查人员发现了7份用于办理房产过户手续的盖有婺城建筑公司印章的销售不动产发票，而在企业领购发票的记录中并没有销售不动产发票的领购记录。　　稽查人员判断，企业有使用假发票或者从其他单位开具发票的嫌疑。经查实，这几份发票是由金磐开发区地税局发放的，这是由于婺城建筑公司有个黄金大厦建造项目在金磐开发区内。稽查人员同时取得了黄金大厦项目的纳税资料，经过对该公司5年账目和工程合同的详细清理，稽查人员列出了需要取证的银行和单位清单。　　同时，公安机关也在紧锣密鼓地开展找人工作，承包人在接到公安部门通知后，及时到稽查局配合稽查工作。承包人在听完稽查人员介绍后都感到不可思议，自己几年前施工的项目，工程完工后按规定开具了发票并及时把税款缴给了公司，公司怎么到现在还没有上缴给税务机关？　　未完的结局　　在稽查人员和公安人员团结协作、紧密配合下，经过两个月的艰难取证，终于查清了婺城建筑公司的偷税全部事实。经金华市地税局案件审理委员会审理，金华市地税局法规处5月10日向郭某下达了税务处理决定书和处罚决定书，郭某在接到处理决定书后呆住了。公司自2001年至2005年采取隐瞒收入、虚假纳税申报等手段，偷逃税费达189万元；根据《中华人民共和国税收征收管理法》加收滞纳金43.04万元，处以罚款62万元。由于该案偷税主观故意明显，偷税金额巨大，金华市地税局已将该案移交公安机关追究刑事责任。　　据悉，到目前为止，郭某才补缴税费76万元，剩余的税务机关必须通过代位权行使，申请法院强制执行或进入破产程序。