巧计设伏 智擒网上偷税者

巧计设伏 智擒网上偷税者来源：作者：日期：2008-02-26字号[ 大 中 小 ] 　　背景资料　　2005年4月，安徽省淮南市国税稽查局举报中心接到群众的举报电话，说他在淮南市的一个网上商店购买了一批服装、数码相机等货物，金额为45 000元。贷款已汇，货物也已收到，但对方拒不开具发票。值班人员随即记下了交易的详细记录和以及交易网站的网名、网址。　　案情重现　　税务机关在接到举报后，立即将该案件作为重点稽查对象，并组织了稽查组。稽查组迅速与公安部门取得了联系，由公安部门对该网站进行跟踪监控。经过几天的监控，发现了该网站确实存在着网上交易行为，并监测到汇款银行账号。　　稽查人员来到有关银行进行外调，查询了该网站公布的汇款账户。结果发现，该账户是2003年5月以李某名义开设的，共有25条汇款记录，全部是外地汇来的。经过分析，稽查人员认为外地汇款极有可能是购货方汇来的货款。　　稽查人员继续对该网站进行监控，监控信息显示，“五一”黄金周又有大量网民向该网站申购各种货物，该网站分别向各网民公布了5个银行汇款账号。经查，这5个银行账户全部是2003年5月以李某、王某、张某等名义开设的私人存款账户，共有108笔汇款记录，金额共计20万元。　　稽查组在公安经警大队的配合下，于2005年5月18日对该网站进行了突击检查。在淮南市中心交叉路口一幢大厦的一间房子里，稽查人员从几台电脑中，当场查获了记录该网站销往全国各地货物的流水账，以及收到的部分汇款单等资料。稽查人员会同公安部门的电脑专家，当场对该网站的有关电脑资料进行了解密，查获了该网站通过网络销售货物的原始电脑记录。　　至此，李某不得不交代了偷税事实。原来，李某在一次上网时，无意间看到有人在网上进行商品买卖交易，于是也申请了一个域名办起了网站。该网站从2003年5月份起，在网上开办了一家虚拟商店。李某通过网站在网上发布各种商品信息，如果有网民汇款购买，他再去组织货源。由于该网站销售的货物价廉物美，得到了网民的青睐，生意十分火爆。为了掩人耳目，该网站在各家银行以私人名义开设了5个账户。　　经查，2003年5月至2005年5月，从该网站能核实到的商品交易中，发现李某共销售货物达108万元，未申报纳税。　　违法事实　　李某在网上开办虚拟商店出售货物，前后共销售货物108万元，不进行纳税申报，不向买方开具发票，隐匿销售收入，偷逃税款41788．46元。　　处理决定　　根据已经掌握的李某的偷税事实，稽查局对其做出了以下处理决定：补缴税款41 788．46元、加收滞纳金7 822．80元并处罚款65 190元。　　议案说法　　网上升店作为一种新型的创业和就业渠道，已渗入到人们的生活之中，网上商品交易越来越频繁。但目前很多的网上店铺并没有办理相关的证件，如营业执照、税务登记证等。这一方面是由于多数网上开店者为利益驱动，有意进行无证照经营以便偷税漏税，另一方面的确是由于办证部门手续繁琐，而且监管缺位所致。针对这种现象，有关部门有必要加强改进工作方式：　　1．安排具体的管理部门对网上开店进行统一归口申报、监督管理，简化网上开店的报批手续。　　2.加强税法宣传，明确网上的营销方式必须要受国家现有的法律和规章的约束。　　3．探索新的掌握网上交易的税收管理手段。