一张利息清单牵出百万元账外资金

一张利息清单牵出百万元账外资金来源：国家审计署作者：徐夏虹日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　今年3月，湖北省枣阳市审计局在进行财政预算执行审计时，把审计延伸到某执法单位。在该单位1999年9月68＃的一张记账凭证上记载着：借银行存款6377.93元，贷预算外收入6377.93元，所附原始凭证是某储蓄所存款利息结算单，上面反映本金50907元。为什么记账凭证上没有反映出本金金额，是会计人员一时疏忽漏记了，还是存在账外账？带着疑问，审计人员质询了财务科长，回答说是帮朋友完成储蓄存款任务，本金转出转进都不作财务处理。审计人员不相信这个解释，决定盘存现金。　　盘点现金疑窦再生　　在对出纳员突击盘点现金时，保险柜中的账本。单据、现金。有价证券等全部拿出。经过清点，实际盘存64034.75元，比账面结存多12425.59元。审计人员要求出纳人员在盘点表上签字时，出纳员沉默片刻后，从抽屉中摸出一张15000元的领款单据，说这张领款单忘了交会计入账。审计人员尊重事实，加上未入账的领款单后，实际盘存又比账面短少2574.41元。出纳员又从另外的一个抽屉中摸出一张右某某出差借支5000元的借条，说是借条上的金额忘了加上，加上借条金额后，又盘盈2425.59元。出纳员继续从抽屉中摸……，审计人员继续加……减……。当出纳员终于停止摸动时，现金盘点升溢32250元。现金为什么会升溢这么多？出纳员为什么不将重要的原始凭证存放在保险柜？为何一次次调整现金后仍与账面相差甚远？审计人员断定这里面与未入账的本金有联系。　　攻破防线真相大白　　通过核对银行账户和延伸审计所属二级单位，证明该单位一直拥有大量现金。在掌握了有力证据的情况下，审计人员又一次向当事人进行了面询：一是追查存款本金的去向，二是追查现金盘盈的来源。当事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看。”后是说：“我们都没玩过账，可能是前后搅和错了。”再就是支支吾吾。审计人员反复宣传审计法及有关政策法规，讲明不配合审计应承担的法律责任。在强大的政策攻势下，当事人不得不如实相告：原来该单位为逃避有关部门的监管，使用部分白条收费。并将收取的部分规费、罚没款存入账外。当事人拿出一本小账，上面记载着白条收取的各项款项1058349.91元。其中，各项规费、罚没收入611749.91元，所属单位上缴款446600元。资金去向：储蓄存款单18张，金额1006099.99元，其中包括9月68＃凭证50907元的本金。至此，一张结息清单牵出的账外资金，真相大白。　　这起百万元账外资金违纪违规行为，已按规定进行了处理。