浙江省平湖市审计局查证一起贪污案纪实

浙江省平湖市审计局查证一起贪污案纪实来源：国家审计署作者：显　石日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　20年5月上旬，浙江省平湖市审计局对该市某公司开展了财务收支审计。该公司是在其主管部门所属大多数企业破产后仅存的几个直属公司之一，现有职工仅8人。十来年间，该公司以除名等多种形式先后迫使包括原支部书记、会计在内的20余人离职，有关该公司违反财经纪律的情况群众亦时有反映，因而，此次审计格外受人关注。　　正常审计与反常举动　　4月30日发出审计通知书，5月8日审计组如期进驻该公司。按惯例，审计组人员与该公司领导及财会人员见面，由审计组介绍审计目的、内容和时间安排等，然后请该公司领导介绍基本情况。　　“我公司财务上是清楚的”、“局里某某领导想要我公司这套房子，我们不给他”、“事实上公司与局里有矛盾”，……该公司领导如是说。　　基本情况介绍不多，又多是些与审计无直接联系的内容，这使审计人员联想起进点前，该公司职工向审计组人员反映的情况：“公司经理说，这次审计是他请来的”、“五一节这几天，按惯例我们应上班，却让放假，可办公室人员（指经理与财务人员）照常上班，经理室晚上都亮着灯，不知为什么？”　　正常的财务收支审计，为什么会产生如此不正常的举动？莫非是此地无银三百两？　　废报纸里露马脚　　阴暗的经理室，杂乱的办公陈设，仿佛昭示着该公司混乱的财务收支情况。　　审计组在听取该公司的简要情况介绍后，按照审计方案，立即要求该公司对其提供的审计年度财务收支记录及其相关的会计报表、账簿和会计凭证，在银行及其他非金融机构开立的所有账户，包括各种性质的信用卡、储蓄卡等的真实性作出承诺，并决定对库存现金进行突击盘点。通过盘点，在核实确认现金日记账余额与库存现金余额相符的同时，审计人员在保险柜上层的一角落里发现了一沓用报纸包着的2万余元现金和一张15万元的出租房收入白条。　　这些现金是怎么回事？出租房收入为什么不出具正式收据，是否入账？面对审计人员的质疑，该公司经理和财会人员支支吾吾，一会儿说这些现金是购货余款，一会儿说出租房收入支付给某某了，等等。苍白无力的辩解难以自圆其说，废报纸里露出了马脚。　　化名乎？贪污乎　　该公司是原某联营公司的派生企业，之后在其名下又衍生了四个全民、集体等性质的独立核算的有限责任公司或经营部，会计账册繁多，收支范围较广，其中有关公司已经停业，这给审计工作带来了难度。为此，审计组采取了内查外调等方法，在重点审计该公司和延伸审计有关公司财务收支，特别是应付工资和股本金组成是否真实、合法的同时，先后与10多位职工，包括已离开该公司的职工进行座谈，了解情况，并分别到4个金融单位和其他有关部门调查取证，终于查证了该公司以化名工资、旅差费等名义提取现金14万余元，设立“小金库”、销毁收入凭证以及其他严重违反财经纪律的行为。　　根据审计查证的情况，平湖市纪委对该公司经理和财务科长实行了“两规”。最终查明，该公司自1992年至1999年设立的“小金库”金额达60余万元，1998年至1999年有关人员共同贪污、侵占62865元，其中，经理36180元、财务科长13930元、出纳12755元。该公司经理和财务科长被开除党籍。对上述3人的行政处分有关部门正在处理中。