长沙市运贸总公司私设巨额“小金库” 部分资产去向不明

长沙市运贸总公司私设巨额“小金库” 部分资产去向不明来源：审计案例库作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　2000年5月，湖南省长沙市审计局就市运贸总公司408名离退休职工联名反映该公司及所属单位原领导的经济问题，对该公司及所属单位进行了专项审计调查。发现该公司长期以来财务管理混乱，法制观念淡薄，来信反映的情况基本属实，尤其一些新发现的情况令人堪忧。　　审计发现，该公司主要存在如下几方面的问题：　　一是私设巨额“小金库”，部分资产去向不明。该公司下属运贸物资公司，主要经营石油及石油制品等，从1995年以来，运贸物资公司在经营的汽油、柴油等油料销售中存在货款不入账，私设巨额“小金库”的严重问题。现已查实：回收的货款以私人名义在银行开户，存折11本，存单1份，存入“小金库”的金额高达2075.38万元，剔除已核实转入公司财务账内的1076.24万元以外，尚有999.14万元去向不明；在进一步追查中，由于审计手段的限制，仅从该公司销售会计处追查出1999年至2000年7月加油站的账外账1本，公司2000年1至6月份账外账1本，余额39.10万元。另外该公司会计交出1999年1月27日在账外资金中支付年终奖34.37万元的62人名单一份。据有关责任人交代，以前年度的账外账，均已交给该公司经理刘益选。刘益选则说已于每个年度终结后全部销毁，无账可交。　　二是虚列成本，违规虚开增值税发票。该公司下属运贸物资公司于1997年5月违规从江西省石油公司九江办事处取得增值税票1份，作虚购柴油298.348吨的假账，抵扣税款108415.87元，虚列购进成本557795.21元，除支付江西省石油公司九江办事处15244.13元外，于当年12月、次年12月分两次套取现款650966.95元，转账外发放1997年、1998年集资利息628400元，余款22566.95元转入“小金库”。　　三是企业连年严重亏损，管理人员工资却越来越高。据该公司会计报表反映，截止1997年底公司累计亏损1314.56万元，而恰恰在这个时期公司管理人员的工资却成倍增长，从工资单上查出领导成员人均月工资1476.20元，中层干部988.80元，比1992年增加5至6倍。尤其1997年在亏损额比上年同期增加220.27％的情况下，总公司机关人员的工资、风险工资不但未减少，反而还较上年增加，公司总经理邓斌的月工资高达2517.44元，比上年增加91.85％，风险工资没有承担任何风险。更有甚者，当年11月份因资金困难无法支付1996年的风险工资，公司竟将其转作集资款发放。企业亏损如此严重，企业领导及管理人员的工资奖金不仅没有与企业的成本效益挂钩，反而连年递增，越发越多。这对于一个有三分之一的下岗职工和连退休人员工资都难以按时发放的特困企业来说确实令人震惊。　　四是白条出账，偷税逃税现象严重。目前已确认漏交国家税费达83.64万元。其中漏交个人所得税31.26万元，漏交转让不动产收入应缴营业税及附加税费13.32万元，洛阳砂场一个工程项目就漏交增值税及附加税费39.07万元。该公司及其下属公司共白条出账242.65万元，致使对方偷逃各项税费25.6万元。　　五是存在其他违纪违规问题。将防汛救灾款违规作津贴发放：1998、1999两年该公司共收到防汛救灾款14.74万元，这两年该公司共支出防汛救灾款10.56万元，除付下属砂石公司、长江公司5.05万元外，大部分则用于发放防汛津贴，达5.52万元。总公司机关发放两次，占发放额的71.53％，人均350至1100元；下属各公司占发放额的28.47％，人均100元。随意购换车辆，造成国有资产流失：1989年购入上海牌轿车，1993年让售，抵减净值后亏损3.83万元；1993年购入伏尔加旧车一辆，一年多后让售，抵减净值后，亏损3.27万元；1997年换入抵债蓝鸟轿车一辆，4个月后让售，亏损2.8万元。　　目前长沙市审计局对查出的问题已按有关法规进行了严肃处理，对市运贸物资公司巨额资产去向不明及拒绝配合、不提供账本记录凭证的问题已移送市纪委进一步查处。