某公司资金需要量的测算

某公司资金需要量的测算来源：作者：日期：2007-11-28字号[ 大 中 小 ] 　　如果预计销售收入为100万元，销售毛利率为10%，管理费用为10万元，资金回款期为3个月（即应收账款周转率），采购货物付款期限为1个月（购货赊付期），存货在途时间为7天，生产周期为5天。　　问：　　1.需要多少投入资金才能确保生产的正常运转？　　2.如果销售毛利率、管理费用保持不变，资金报酬率为10%，此时需要多少资金？　　3.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为200万元，此时需要多少资金？　　4.如果销售毛利率、管理费用保持不变，营业额为400万元，此时需要多少资金？　　认为存在的问题：　　（1）生产周期仅5天，资金回款期却为3个月，是否太长？　　（2）依据所给资料，这里预测的资金需要量不应该是总资金需要量，也就是说不应该包括固定资产需要量，仅指流动资产需要量。　　（3）赊购额为多少？　　（4）第2问没有销售收入，无法计算。　　依据所给资料进行的计算如下：　　1.　　因为：（100-销售成本）/100=10%　　所以：销售成本=90万元　　因为：应收账款周转率为90天，同时假设销售收入全部为赊销　　所以：（360×应收账款）/赊销销售收入=90应收账款=25万元　　（360×应收账款）/100=90　　*9种想法：　　应收账款占用资金=25万元　　假设没有产成品存货，生产成本=销售成本　　占用存货资金=90/360天×（7+5）天=3万元　　[如果要计算材料占用资金，可以采用的公式是：　　（生产成本×材料比重）/360×30]　　管理费用占用资金=10/360×（7+5）≈0.33万元　　（注意：应收账款中包含了管理费用，因此不算90天，否则重复计算）　　占用流动资金总额=25+3+0.33=28.33万元　　第二种想法：　　流动资金周转天数=7+5+90=102天　　（360×流动资产）/100=102 流动资产占用资金=28.33万元　　（注意：流动资产周转中包含了管理费用，否则重复计算）　　从资金来源角度考虑：　　材料赊购额为一项资金来源，　　在每一个30天上应具有的流动资金占用额=28.33万元　　除此之外的流动资金占用额=28.33万元－赊购额　　2.　　没有预计的销售收入，无法计算。　　3.　　360×流动资金占用额/200=102　　流动资金占用额=56.67万元　　4.　　360×流动资金占用额/400=102　　流动资金占用额=113.33万元