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我国基金资产估值的原则及方法

来源： 互联网 2016-08-18
我国基金资产估值的原则及方法
（一）估值对象：基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。
（二）估值程序
1.基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。
2.基金日常估值由基金管理人进行，并经托管人复核无误后，由管理人对外公布。
3.基金资产净值由基金管理人完成估值后，将估值结果以加密传真报给基金托管人，基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核；基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。
例题：判断，基金管理人完成估值后，内部确认后，可直接对外公布。
答案：错误。
（三）估值的基本原则
P146
（四）具体投资品种的估值
1.交易所上市的股票和权证是以收盘价估值，上市债券是以收盘的净价估值，期货合约是按结算价格估值，交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。
2.交易所发行未上市品种的估值。
（五）计价错误的处理及责任承担
（六）暂停估值的情形。
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