中国高顿讯   财政部、证监会发布《关于立·信会计师事务所(特殊普通合伙)整改工作核查情况及处理决定的通知》,通报对立·信所的核查有关情况及处理决定,同意立·信自2017年8月10日起恢复承接新的证券业务,同时要求立·信应对核查组核查发现的问题进行持续、全面、彻底的整改。
核查的基本情况
5月23日,立·信按照财会[2012]2号文件要求,向财政部、证监会提交书面整改计划表,并于7月14日向财政部、证监会报送了书面整改报告。整改报告中梳理了立·信近年来被证券监管机构立案调查的4宗案件(其中2宗案件尚未结案),列明了立·信通过自查发现的需要整改的10个方面近40项问题(涉及内部治理、分支机构管理、人员管理、财务管理、业务管理、信息化管理、质量控制等),并逐项说明了整改完成情况及下一步需要持续改进的举措。
7月24日至8月2日,财政部、证监会联合核查组对立·信上海总所、北京分所、江苏分所进行了核查。核查过程中,核查组成员查阅了55项立·信内部管理制度,抽检了200多份业务约定书和部分审计项目的审计工作底稿,采用人员约谈、数据分析、业务抽检、实物抽盘、报表及账户测试、系统模拟测试等方法,查验立·信在质量控制和总分所一体化管理方面存在的主要风险,共计形成核查工作底稿68份。实地核查结束后,核查组对核查资料进行了复核、梳理和总结。
对立·信所的核查结果
根据财会[2012]2号和“24号通知”,核查工作是对立·信整改情况进行的有针对性的专项核查而非全面检查。核查发现,立·信自5月23日起已全面停止承接新的证券业务,对自查发现的问题,通过采取加强风险控制、修订完善制度、改进内部治理、纠正违规行为、完善分支机构管理等措施进行了整改。经核查,立·信在质量控制和一体化管理方面仍存在一些问题,客观上构成对立·信执业质量和内部管理的风险隐患,主要包括:在质量控制方面,立·信在证券业务审前风险评估、质量控制流程记录、签字注册会计师定期轮换、业务质量监控、审计业务约定书规范管理等方面存在一定缺陷。在一体化管理方面,立·信在合伙人收益分配、业务分级分类管理、业务人员统一委派、技术标准贯彻实施、信息系统设计与运行等方面存在一定缺陷。
本文来源:中国高顿