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财务计划、预算与分析（FP&A）

来源：上海财经大学EDP公开课 2019-05-13

课程介绍

　　很多企业的财务人员/预算人员经常会面临以下问题：你做的预算有人看吗？各部门会严格按照预算来执行吗？公司在作出任何大型投资项目之前有倾听财务/预算部门的意见吗？为了解决以上问题，关键还是在于提高预算工作的质量。本课程从预算制定前的财务计划分析与确定，到预算执行过程的中滚动调整，以及财务计划与预算结果的准确预测，提供了全方位的方案，有助于您从根源上解决预算难的问题。

课程收益

　　【立足长远视角】站在企业发展战略的角度考虑财务计划、预算与预测，提升工作高度与视角

　　【剖析问题根源】从财务战略分析，到预算制定，再到结果预测及其调整，从根源上解决预算难题

　　【掌握实用工具】掌握excel编制预算、预测数据的方法和技巧，提升工作质量和效率

培训对象

　　总经理、CFO

　　财务总监、财务经理

　　预算总监、预算经理

培训大纲

　　一、基于战略目标的财务计划、预算与预测

　　● 财务计划和财务预算有何不同？制定时有无孰先孰后之分？

　　● 企业已经制定了预算，还需要再做预测吗？预算与预测有何不同？

　　● 企业战略、经营目标与财务计划、预算与预测有何关系？

　　互动交流：集团财务预算如何支撑企业经营，推动战略实现

　　二、财务战略规划与财务计划的编制

　　● 财务战略目标定位

　　-企业财务战略究竟是“企业战略中的财务”还是“财务中的企业战略”？

　　-以发展为中心的财务战略or以利润为中心的财务战略，如何抉择？

　　● 财务战略制定策略

　　-如何识别企业不同发展阶段的经营风险与财务特征，以制定财务战略？

　　-可以利用哪些工具制定财务策略？（如平衡计分卡、EVA体系、杜邦体系）

　　● 财务计划编制要点

　　-如何做好财务计划编制前的分析工作，提升财务计划的质量？

　　-如何在财务战略的指导下，制定与之相适应的财务计划？

　　-如何协调长期财务战略与短期财务计划的关系？

　　● 如何保证财务计划的有效实施？

　　-制定财务政策，规范理财行为

　　-根据财务计划辅以详细的财务预算，并实施预算控制（等）

　　案例1：财务战略案例——巨人集团的兴衰史

　　三、整合管理流程的全面预算管理

　　● 基于战略目标的全面预算管理

　　-现代企业为什么需要全面预算管理？

　　-如何基于战略目标定位预算管理方向？

　　● 实施全面预算编制

　　-如何根据经营计划确定预算目标？

　　-如何实施上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制程序？

　　-如何确定并分解预算目标？

　　-掌握预算编制的实用方法（如固定预算法、弹性预算法、零基预算法、滚动预算法等）

　　-以销售预算为起点编制各项指标预算（生产预算、财务预算等）

　　-如何运用excel编制各种预算表单？

　　● 做好预算执行过程中的控制

　　-选择预算控制模式：松控制or紧控制？

　　-如何明确预算审批要求、规范预算控制流程？

　　-如何合理控制预算外支出，防止期末突击花钱？

　　● 对预算进行合理反馈与调整

　　-建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

　　-如何分析与调整预算差异？

　　-预算调整后，考核依据变吗？

　　拓展应用：全面预算编制各种表单运用

　　四、财务预测的实践运用

　　● 财务预测常用方法

　　-建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之上的定性分析法

　　（如专家会议法、菲尔调查、访问等）

　　-通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的定量分析法

　　（如销售百分比法、回归分析法等）

　　● 财务预测的具体实施步骤

　　-财务预测的起点——如何制定销售预测？

　　-估计需要的资产——根据销售数据确定所需的资产

　　-估计收入、费用和保留盈余——根据销售数据进行推算

　　-估计所需的融资——根据资产、负债及相关资金来源估计所需外部融资需求

　　● 滚动预测—预算的柔性管理

　　-滚动预测多久调整一次较为合适：一个季度？一个月？

　　-如何做好滚动预测？

　　-如何改善滚动预测？

　　● 预测过程中常见疑难杂症解析

　　-如何提高预测准确度，减少财务计划及预算与实际执行的差异？

　　-如何精准分析出预算and预测与实际执行的差异，为后续决策提供有力支持？

　　实际执行与预算的差异要如何分析与处理？

　　实际执行与预测的差异要如何分析与处理？

　　预算与预测的差异要如何分析与处理？

　　-预算结果与预测结果有较大差别时，考核以何为准？

　　-如何运用EXCEL提高财务预测的效率和准确性？

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