高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

生产型企业出口退税的会计处理_上海奉贤财政局电话

来源：高顿网校 2014-06-13

根据上海奉贤财政局电话等相关网站消息，高顿网校整理发布：
　　生产企业在货物出口并做销售后，在向主管征税机关办理征(免)税申报(免抵退税预申报)时，必须根据当月退(免)税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”，账务处理如下：

　　借：产品销售成本

　　贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)

　　如果企业在当月收到主管退税税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》，须根据所核定的“不予抵扣税额抵减额”，作如下账务处理：

　　借：产品销售成本

　　贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)。

　　当期应免抵税额和当期应退税额的会计处理分不同情况：

　　⑴根据当月收到主管退税税务机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，按通知单中的“当期免抵税额”和“当期应退税额”记账：

　　借：应收补贴款—出口退税

　　应交税金—应交增值税(出口货物抵减内销收入应纳税金)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)。

　　⑵办理免抵退税正式申报时，按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上“当期免抵税额”和“当期应退税额”申报数记账：

　　借：应收补贴款—出口退税

　　应交税金—应交增值税(出口货物抵减内销收入应纳税金)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)。

　　收到主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，与所对应的申报所属期进行核对，如果通知单中的审批数大于已记账数，其差额用蓝字调整相应的会计科目，如果通知单中的审批数小于已记账数，其差额用红字调整相应的会计科目。

　　⑶在货物出口的当月，在办理征(免)税申报(预免预抵)时，先根据《生产企业出口货物免税明细申报表》上“当期应预免抵退税额”和“当期免抵退税抵减额”，计算“当期应预免抵退税额”，再根据当月《生产企业增值税纳税情况汇总表》上“当期应纳税额”，计算确认“当期预免抵税额”和“当期预应退税额”，并进行账务处理：、借：应收补贴款—出口退税

　　应交税金—应交增值税(出口货物抵减内销收入应纳税金)贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

　　收到主管退税机关出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，与所对应的预申报所属期进行核对，如果通知单中的审批数大于已记账数，其差额用蓝字调整相应的会计科目，如果通知单的审批数小于已记账数，其差额用红字调整相应的会计科目。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐