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差旅费报销的处理方法_上海地税发票丢失

来源：高顿网校 2014-06-13

根据上海地税发票丢失等相关网站消息，高顿网校整理发布：
　　【例】12月6日，销售部曹军持经部门经理、财务主管等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费856元，冲销上月预支款900元，余款44元缴回现金，开给收款收据1张。

　　1、原始凭证

　　必须给曹军开具收款收据：“收到曹军人民币玖佰元整￥900.00，事由：公出广州报销856元，退现金44元。”据以填制记账凭证。这一记账凭证的附件，虽然有8张，但只能算2张，其他6张作为原始凭证的附件处理。

　　2、账务处理程序

　　（1）根据原始凭证编制记账凭证（通用或收款）；借：库存现金 44

　　管理费用——差旅费 856

　　贷：其他应收款——曹军 900

　　如果报销920元，则

　　借：管理费用——差旅费 920

　　贷：其他应收款——曹军 900

　　库存现金 20

　　非定额管理方式下，原借款全部冲掉；票是多少，费用就是多少；钱没花完出纳收回，花的超过借支的再给员工补上。

　　（2）审核凭证；

　　（3）根据审核后的记账凭证登记现金日记账和明细账（注意记账凭证的记账符号“√”）；（4）所有凭证登记到日记账、明细账、总账后，对账；（5）发现错误更正；

　　（6）无错或更正完毕，结账（年结）。

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