高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

五险一金做会计分录的方法_上海省地税发票查询

来源：高顿网校 2014-06-13

根据上海省地税发票查询等相关网站消息，高顿网校整理发布：
　　五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录?请看下面的详细介绍。

　　下面介绍相关的会计分录：

　　1.分配工资

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　2.计提社保(企业部分)

　　借：××费用(管理/销售等)

　　贷：应付职工薪酬——社保

　　3.次月发放工资时

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

　　应交税费——应交个人所得税

　　库存现金/银行存款

　　4.上交杜保

　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　注意事项：

　　社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

　　一、五险的会计账务处理

　　(一)个人负担部分

　　发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

　　借：应付职工薪酬--工资

　　贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷：库存现金(实际发放的金额)

　　(二)企业负担部分

　　提取时

　　借：管理费用--社会保险费

　　贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时

　　借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)贷：银行存款(总交纳的金额)

　　二：住房公积金的账务处理

　　1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)提取时：学会计论坛

　　借：管理费用--住房公积金

　　贷：其他应付款--住房公积金

　　上交时：

　　借：其他应付款--住房公积金

　　贷：银行存款或库存现金

　　2.个人部分

　　付工资时扣除：

　　借：应付职工薪酬--工资

　　三、养老保险的会计核算

　　养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

　　1.当期缴纳时账务处理

　　借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)贷：银行存款

　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理借：应付工资

　　贷：其他应收款——养老保险费

　　3.如果当期未缴纳

　　①当期的账务处理

　　借：管理费用——养老保险费

　　贷：其他应付款——养老保险费

　　②发工资时个人应交的部分照扣

　　借：应付工资

　　贷：其他应付款——养老保险费

　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借：其他应付款——养老保险费

　　贷：银行存款

　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

　　做账技巧(附)

　　1、计提单位社保金

　　借：管理费用-社保金-养老保险金

　　借：管理费用-社保金-失业保险金

　　借：管理费用-社保金-工伤保险金

　　借：管理费用-社保金-医疗保险金

　　借：管理费用-社保金-生育保险金

　　借：管理费用-社保金-住房公积金

　　贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

　　同时做个人部分

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

　　贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

　　贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

　　贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

　　2、交纳时：

　　借：应付职工薪酬-单位交纳社保

　　借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

　　借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

　　借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

　　借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

　　贷：银行存款等

　　3.发放工资：

　　借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

　　4.分配工资时：

　　借：管理费用、成本等

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)

　　借：现金

　　贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

　　同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)借：应付职工薪酬-工资

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

　　贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐